Finansai

Fiduciarinė apskaita

Finansinė apskaita apima sandorių, susijusių su patikos ar turto subjektu, registravimą ir periodinių ataskaitų apie įmonės statusą rengimą. Ši apskaita tvarkoma grynųjų pinigų principu, kai grynieji pinigai registruojami, kai jie gaunami, o išmokos ir paskirstymai - mokami.

Didelė patikėtinio apskaitos darbo dalis yra nustatyti, ar įplaukos ir išmokos turėtų būti priskirtos pajamoms ar pagrindinei sumai. Pajamos yra pinigai arba turtas, gautas kaip einamoji grąža iš pagrindinio turto, o pagrindinė yra turtas, patikimai saugomas vėliau paskirstyti likusiam naudos gavėjui. Taisyklės, kaip paskirstyti kvitus ir išmokas, gali būti nurodytos atitinkamame testamente ar patikėjimo dokumente; jei ne, patikėtinis naudojasi taisyklėmis, nustatytomis Vienodo pagrindinio ir pajamų įstatymo (pakeisto galiojančios valstijos vyriausybės).

Be to, testamento ar patikėjimo sutartyje gali būti numatyta unikali paskirstymo schema, kuri skiriasi nuo įprasto pajamų periodiško išleidimo pajamų gavėjui metodo, o likęs paramos gavėjas pagrindinę sumą gauna vėliau. Taigi apskaita, susijusi su konkrečiu turtu ar trestu, gali būti visiškai unikali, nei reikalinga kitiems dvarams ar trestams.

Bent kartą per metus patikėtinis išrašo patikėtinio apskaitą visiems paramos gavėjams. Šiame dokumente nėra fiksuoto formato, tačiau paprastai jame pateikiama:

  • Titulinis puslapis ir sąskaitų santrauka

  • Kvitų tvarkaraštis

  • Išmokų grafikas

  • Paskirstymo grafikas

  • Pelno ir nuostolių grafikas

  • Turto pradžios ir pabaigos tvarkaraščiai

Kitas patikėjimo apskaitos klausimas yra balansinės vertės samprata. Daugumoje apskaitos sistemų tai tiesiog reiškia dabartinę turto balansinę vertę, tačiau patikėjimo apskaitos sistemoje tai reiškia, kad turto vertė buvo iš naujo įvertinta po konkretaus įvykio, pavyzdžiui, pradėjus patikėtinio administravimą, todėl vėlesni pokyčiai turto vertę galima priskirti tam konkrečiam patikėtiniui.

Patikėtojui taip pat gali tekti apskaityti pervedimus tarp pajamų ir pagrindinės sumos. Šie sandoriai gali būti reikalingi norint sumokėti už dideles išlaidas, atlikti reikšmingas kapitalo investicijas arba sumokėti už pasitikėjimo įsiskolinimą.