Balansas yra viena iš trijų finansinių ataskaitų ataskaitų. Norint parengti balansą, reikia atlikti keletą žingsnių. Rekomenduojamas būdas tai padaryti yra toks:
Atspausdinkite bandomąją likutį. Bandomasis balansas yra standartinė bet kurio apskaitos programinės įrangos paketo ataskaita. Jei naudojate rankinę sistemą, sukurkite bandomąjį balansą, perkeldami kiekvienos pagrindinės knygos sąskaitos galutinį likutį į skaičiuoklę.
Sureguliuokite bandymo balansą. Paprastai būtina pakoreguoti preliminarų bandomąjį balansą, siekiant užtikrinti, kad balansas atitiktų atitinkamą apskaitos sistemą (pvz., GAAP ar TFAS). Bandomąjį balansą modifikuoti naudojame koreguojančius įrašus. Kiekvienas koreguojantis įrašas turėtų būti kruopščiai dokumentuotas, kad auditoriai galėtų nustatyti, kodėl jis buvo padarytas.
Pašalinkite visas pajamų ir išlaidų sąskaitas. Bandomąjį balansą sudaro pajamų, išlaidų, pelno, nuostolių, turto, įsipareigojimų ir nuosavo kapitalo sąskaitos. Pašalinkite iš bandomojo balanso visas sąskaitas, išskyrus turto, įsipareigojimų ir nuosavybės sąskaitas. Beje, pašalintos sąskaitos naudojamos sudarant pelno (nuostolių) ataskaitą.
Apibendrinkite likusias sąskaitas. Balanso eilučių paprastai yra daug mažiau nei bandomojo balanso eilučių, todėl apibendrinkite bandomojo balanso eilučių elementus į tuos, kurie naudojami balanse. Pavyzdžiui, bandomajame balanse gali būti kelios grynųjų pinigų sąskaitos, kurios turėtų būti sujungtos į vieną „grynųjų“ balanso eilutę. Balanse naudojami tipiniai eilutės straipsniai:
Grynieji pinigai
Gautinos sumos
Inventorius
Ilgalaikis turtas
Kitas turtas
Mokėtinos sumos
Sukaupti įsipareigojimai
Skola
Kiti įsipareigojimai
Paprastosios atsargos
Nepaskirstytasis pelnas
Kryžminiai patikrinkite balansą. Patikrinkite, ar viso balanse nurodyto turto bendra suma yra lygi visų įsipareigojimų ir akcininkų nuosavybės sąskaitų sumai.
Pateikti norimu balanso formatu. Parašykite gautą balansą tokiu formatu, koks reikalingas pateikimui. Pvz., Tai gali būti lyginamasis formatas, kai ataskaitoje greta pateikiama verslo finansinė padėtis keliomis datomis.
