Pirmasis finansinių ataskaitų sudarymo etapas yra bandomojo balanso paruošimas. Bandomasis balansas parengiamas kiekvieno ataskaitinio laikotarpio pabaigoje. Tai daroma siekiant kaupti apskaitos informaciją, kad ji būtų įtraukta į finansinę atskaitomybę. Norėdami paruošti bandomąją balansą, atlikite šiuos veiksmus:
Sukurkite aštuonių stulpelių darbalapį su stulpelių antraštėmis, nurodant sąskaitos numerį, paskyros pavadinimą, bendrą debeto sumą ir bendrą kredito sumą. Jie apima pradinius skaičiuoklės įrašus. Likusius stulpelių pavadinimus pridėsime vėliau.
Apibendrinkite kiekvienos pagrindinės knygos sąskaitos balansą taip, kad būtų vienas galutinis sąskaitos likutis, kuris yra debetas arba kreditas.
Nuo pirmosios sąskaitos pagrindinėje knygoje perkelkite į bandomojo balanso darbalapį sąskaitos numerį ir paskyros pavadinimą. Jei sąskaitos galutinis likutis yra debetas, įveskite šią sumą tos sąskaitos debeto stulpelyje. jei galutinis likutis yra kreditas, įveskite šią sumą tos sąskaitos kredito stulpelyje.
Sumuokite sumas debeto stulpelyje ir sumas kredito stulpelyje. Bendros sumos turėtų sutapti. Jei ne, arba sąskaitos likutis nebuvo perkeltas į bandomąjį balansą, arba jis buvo perkeltas neteisingai, arba didžioji knyga yra neteisinga. Išspręskite šias problemas prieš tęsdami.
Prie penkto ir šešto darbalapio stulpelių pridėkite pavadinimus, skirtus debetams koreguoti ir kreditams koreguoti. Naudokite šiuos stulpelius, norėdami įvesti visus koreguojančius įrašus. Šie patikslinimai paprastai taikomi kaupimo apskaitai, siekiant atidėti arba pagreitinti išlaidų pripažinimą.
Prie septinto ir aštunto darbalapio stulpelių pridėkite pavadinimus, skirtus galutinėms debeto ir galutinėms kreditų sumoms. Šio stulpelio įrašai yra pirminiai debetai ir kreditai, pridėjus arba atėmus koreguojančius įrašus.
Sumuokite sumas paskutiniame debeto stulpelyje ir susumuokite sumas paskutiniame kredito stulpelyje. Bendros sumos turėtų sutapti. Jei ne, pakoreguotas sąskaitos likutis nebuvo perkeltas teisingai. Išspręskite šias problemas prieš tęsdami.
Bandomasis balansas yra paruoštas naudoti rengiant finansines ataskaitas. Gali būti, kad preliminari finansinė atskaitomybė, gauta iš šio bandomojo balanso, pareikalaus papildomų koregavimų, tokiu atveju papildomi koreguojančių įrašų stulpelių pakeitimai ir sukuriamos naujos finansinės ataskaitos.
Kompiuterizuotoje apskaitos sistemoje bandomojo balanso nereikia, nes programinė įranga automatiškai rengia finansinę atskaitomybę iš informacijos, esančios pagrindinėje knygoje; nėra tarpinio žingsnio taip pat paruošti bandomąją likutį.
