Finansai

Finansavimo veiklos pinigų srautai

Pinigų srautai iš finansinės veiklos yra pinigų srautų ataskaitos eilutė. Šis pareiškimas yra vienas iš dokumentų, apimančių įmonės finansinę atskaitomybę. Eilutės elemente pateikiama bendra pokyčių, kuriuos bendrovė patyrė per nurodytą ataskaitinį laikotarpį, suma, kurią sukėlė sandoriai su savininkais ar skolintojais:

  • Suteikti įmonei ilgalaikių lėšų; arba

  • Grąžinkite šias lėšas savininkams ar skolintojams.

Jei įmonė nėra pelno siekianti įmonė, į šią eilutę taip pat turėtumėte įtraukti visus aukotojų įnašus, kai lėšos bus naudojamos tik ilgalaikiams tikslams.

Elementai, kurie gali būti įtraukti į finansavimo veiklos eilutę, yra šie:

  • Akcijų pardavimas (teigiamas pinigų srautas)

  • Įmonės akcijų supirkimas (neigiamas pinigų srautas)

  • Skolos, pvz., Obligacijų, išleidimas (teigiami pinigų srautai)

  • Skolos grąžinimas (neigiamas pinigų srautas)

  • Dividendų mokėjimas (neigiamas pinigų srautas)

  • Aukotojų įnašai, skirti tik ilgalaikiam naudojimui (teigiami pinigų srautai)

Pinigų srautai iš finansinės veiklos eilutės yra vienas iš svarbesnių pinigų srautų ataskaitos elementų, nes jis gali būti reikšmingas pinigų šaltinis arba panaudojimas, kuris reikšmingai kompensuoja visas teigiamas ar neigiamas pinigų srautų sumas, gautas iš operacijų. Kita vertus, mažesnė organizacija, neturinti skolų ir nemokanti dividendų, gali pastebėti, kad ataskaitiniu laikotarpiu nevykdo finansinės veiklos, todėl nereikia įtraukti šios eilutės į savo pinigų srautų ataskaitą.

Turėtumėte įsigilinti į teigiamo ar neigiamo finansinės veiklos pinigų srautų balanso priežastis, nes, pavyzdžiui, tai gali reikšti didelės paskolos poreikį, kad būtų palaikomi nuolatiniai neigiami operacijų pinigų srautai. Taigi didelės šios eilutės sumos gali būti laikomos detalesnio tyrimo priežastimi.