Pinigų srautas - tai grynoji pinigų suma, kurią ūkio subjektas gauna ir išmoka per tam tikrą laikotarpį. Turi būti išlaikytas teigiamas pinigų srautas, kad ūkio subjektas galėtų toliau veikti, o teigiami pinigų srautai taip pat reikalingi, kad sukurtų vertę investuotojams. Laikotarpis, per kurį stebimi pinigų srautai, paprastai yra standartinis ataskaitinis laikotarpis, pvz., Mėnuo, ketvirtis ar metai. Pinigų įplaukos gaunamos iš šių šaltinių:
Operacijos. Tai grynieji pinigai, kuriuos klientai moka už subjekto teikiamas paslaugas ar prekes.
Finansavimo veikla. Pavyzdys yra ūkio subjekto skola.
Investicinė veikla. Pavyzdys yra investuotų lėšų prieaugis.
Grynųjų pinigų srautai gaunami iš šių šaltinių:
Operacijos. Tai yra išlaidos, patirtos vykdant įprastą veiklą, tokios kaip darbo užmokestis, parduotų prekių, nuomos ir komunalinių paslaugų išlaidos.
Finansavimo veikla. Pavyzdžiai yra ūkio subjekto mokamos palūkanos ir pagrindinės sumos, bendrovės akcijų supirkimas arba dividendų išleidimas.
Investicinė veikla. Pavyzdžiai yra mokėjimai, atlikti už investicines priemones, paskolos, suteiktos kitiems subjektams, arba ilgalaikio turto pirkimas.
Alternatyvus ūkio subjekto pinigų srautų apskaičiavimo būdas yra visų nepiniginių išlaidų (pvz., Nusidėvėjimo ir amortizacijos) pridėjimas prie grynojo pelno po mokesčių, nors šis metodas tik priartina faktinius pinigų srautus.
Grynųjų pinigų srautas nėra tas pats, kas pelnas ar nuostolis, kurį įmonė įrašė pagal kaupimo principą, nes pajamų ir sąnaudų kaupimas, taip pat pavėluotas jau gautų pinigų pripažinimas gali sukelti pinigų srautų skirtumus.
Nuolatinis, nuolatinis neigiamas pinigų srautas, pagrįstas operaciniais pinigų srautais, turėtų kelti rimtą nerimą verslo savininkui, nes tai reiškia, kad norint išvengti bankroto, verslui reikės papildomų lėšų.
Ūkio subjekto pinigų srautų suvestinė yra įforminama pinigų srautų ataskaitoje, kuri yra būtina finansinių ataskaitų dalis pagal GAAP ir TFAS apskaitos sistemas.
