Apskaitos procesas yra trys atskiros operacijų rūšys, naudojamos verslo operacijoms įrašyti į apskaitos registrus. Tada ši informacija sujungiama į finansines ataskaitas. Operacijų tipai yra šie:
Pirmasis sandorio tipas yra užtikrinti, kad ankstesnio laikotarpio atgaliniai įrašai iš tikrųjų būtų pakeisti.
Antrąją grupę sudaro veiksmai, reikalingi atskiroms verslo operacijoms įrašyti į apskaitos įrašus.
Trečioji grupė yra laikotarpio pabaigos apdorojimas, reikalingas knygoms uždaryti ir finansinėms ataskaitoms parengti.
Toliau aptarsime šias tris apskaitos proceso dalis.
Periodinio apdorojimo pradžia
Patikrinkite, ar visos operacijos, nurodytos kaip ankstesnių laikotarpių įrašai, panaikintos. Tai atlikus užtikrinama, kad sandoriai nebūtų registruojami du kartus einamuoju laikotarpiu. Šios operacijos paprastai pažymimos kaip buhalterinės apskaitos programinės įrangos įrašai, kurie atšaukiami, todėl atšaukimas turėtų būti automatinis. Nepaisant to, patikrinkite ataskaitas laikotarpio pradžioje, kad patikrintumėte atšaukimą. Jei atbulinės eigos žyma nebuvo nustatyta, įrašą reikia pakeisti rankiniu būdu, naudojant naują žurnalo įrašą.
Atskiri sandoriai
Veiksmai, reikalingi atskiroms operacijoms apskaitos procese, yra šie:
Nustatykite operaciją. Pirmiausia nustatykite, koks tai gali būti sandoris. Kaip pavyzdį galima paminėti prekių pirkimą iš tiekėjų, produktų pardavimą klientams, atlyginimus darbuotojams ir grynųjų pinigų iš klientų gavimą.
Paruoškite dokumentą. Dažnai yra parengiamas arba pripažįstamas verslo dokumentas, kuris inicijuoja operaciją, pvz., Sąskaita faktūra klientui arba sąskaita iš tiekėjo.
Identifikuoti sąskaitas. Kiekviena verslo operacija įrašoma į apskaitos duomenų bazės sąskaitą, pvz., Į pajamų, išlaidų, turto, įsipareigojimų ar akcininkų nuosavybės sąskaitą. Nurodykite, kurios sąskaitos bus naudojamos operacijai įrašyti.
Įrašykite operaciją. Įveskite operaciją apskaitos sistemoje. Tai daroma naudojant žurnalo įrašą arba internetinę standartinę sandorio formą (pvz., Naudojama grynųjų pinigų įplaukoms įrašyti į atviras gautinas sumas). Pastaruoju atveju operacijos formos įrašo informaciją iš anksto nustatytame sąskaitų rinkinyje (kurį galima nepaisyti).
Šie keturi žingsniai yra apskaitos proceso dalis, naudojama atskiroms verslo operacijoms įrašyti į apskaitos įrašus.
Laikotarpio pabaigos apdorojimas
Likę apskaitos proceso etapai naudojami apibendrinant visą ankstesniuose žingsniuose sukurtą informaciją ir pateikiant ją finansinių ataskaitų formatu. Veiksmai yra šie:
Paruoškite bandomąjį balansą. Bandomasis balansas yra kiekvienos sąskaitos galutinis likučių sąrašas. Visų bandomojo balanso debetų suma turėtų būti lygi visų kreditų sumai; jei ne, įvedant pradines operacijas įvyko klaida, kurią reikia ištirti ir ištaisyti.
Sureguliuokite bandymo balansą. Gali tekti pakoreguoti bandomąjį balansą arba ištaisyti klaidas, arba sukurti įvairių rūšių leidimus, arba kaupti pajamas ar išlaidas per tą laikotarpį.
Paruoškite pakoreguotas bandomasis balansas. Tai yra pradinis bandomasis balansas, pridėjus arba atėmus visus vėliau atliktus koregavimus.
Parengti finansines ataskaitas. Sudarykite finansinę atskaitomybę iš pakoreguoto bandomojo balanso. Turto, įsipareigojimų ir nuosavo kapitalo eilutės sudaro balansą, o pajamų sąnaudų eilutės - pelno (nuostolio) ataskaitą.
Uždarykite laikotarpį. Tai apima pajamų ir išlaidų sąskaitų likučių perkėlimą į nepaskirstytojo pelno sąskaitą, paliekant tuščią ir pasirengusią priimti kito ataskaitinio laikotarpio operacijas.
Paruoškite a po bandomojo bandomojo balanso. Šioje bandomojo balanso versijoje visų pajamų ir išlaidų sąskaitose turėtų būti nulis sąskaitų likučių.
Iš tikrųjų bet kuris apskaitos programinės įrangos paketas automatiškai sukurs visas bandomojo balanso ir finansinių ataskaitų versijas, todėl faktiniai apskaitos proceso žingsniai gali būti žymiai sumažinti. Veikiau kompiuterizuotoje aplinkoje naudojami veiksmai yra šie:
Parengti finansinę atskaitomybę. Šią informaciją iš pagrindinės knygos automatiškai surenka apskaitos programinė įranga.
Uždarykite laikotarpį. Apskaitos darbuotojai uždaro ką tik baigtą apskaitos laikotarpį ir atidaro naują apskaitos laikotarpį. Tokiu būdu išvengiama netyčinio einamojo laikotarpio operacijų įtraukimo į ankstesnį ataskaitinį laikotarpį. Kelių padalinių įmonėje gali tekti atlikti šį uždarymo etapą kiekvienos dukterinės įmonės programinėje įrangoje.
Panašios sąlygos
Apskaitos procesas taip pat žinomas kaip apskaitos ciklas.
