Bandomasis balansas ir jo vaidmuo apskaitos procese
Bandomasis balansas yra ataskaita, vykdoma apskaitos laikotarpio pabaigoje, nurodant kiekvienos pagrindinės knygos sąskaitos galutinį likutį. Ataskaita visų pirma naudojama siekiant užtikrinti, kad visų debetų bendra suma būtų lygi visų kreditų sumai, o tai reiškia, kad apskaitos sistemoje nėra nesubalansuotų žurnalų įrašų, dėl kurių būtų neįmanoma sukurti tikslios finansinės ataskaitos. Metų pabaigos bandomojo balanso paprastai prašo auditoriai, kai jie pradeda auditą, kad jie galėtų pervesti ataskaitos sąskaitos likučius į savo audito programinę įrangą; jie gali paprašyti elektroninės versijos, kurią jie gali lengviau nukopijuoti į savo programinę įrangą.
Net jei bandomojoje balanse nurodytos debeto ir kredito sumos yra lygios viena kitai, tai nereiškia, kad bandomajame balanse nurodytose sąskaitose nėra klaidų. Pavyzdžiui, debetas galėjo būti įrašytas į neteisingą sąskaitą, o tai reiškia, kad visa debeto suma yra teisinga, nors vienos pagrindinės sąskaitos likutis yra per mažas, o kitas - per didelis. Pvz., Mokėtinas mokėtojas įrašo 100 USD tiekėjo sąskaitą su debeto už tiekimą išlaidomis ir 100 USD kreditą į mokėtinų įsipareigojimų sąskaitą. Debetas turėjo būti iš komunalinių paslaugų sąskaitos, tačiau bandomasis balansas vis tiek parodys, kad bendra debeto suma yra lygi visam kreditų skaičiui.
Bandomasis balansas taip pat gali būti naudojamas rankiniu būdu sudarant finansines ataskaitas, nors dažniausiai naudojant kompiuterines apskaitos sistemas, kurios automatiškai sukuria ataskaitas, ataskaita šiam tikslui naudojama retai. Iš tikrųjų nebereikia naudoti bandomojo balanso ataskaitos atliekant apskaitos operacijas.
Pirmą kartą atspausdinus bandomąją likutį, ji vadinama nepakoreguota bandomąja likučiu. Tada, kai apskaitos komanda ištaiso visas nustatytas klaidas ir pataiso, kad finansinės ataskaitos atitiktų apskaitos sistemą (pvz., GAAP ar TFAS), ataskaita vadinama pakoreguotu bandomuoju balansu. Koreguotas bandomasis balansas paprastai spausdinamas ir saugomas metų pabaigos knygoje, kuri tada archyvuojama. Galiausiai, laikotarpiui pasibaigus, ataskaita vadinama bandomuoju laikotarpiu po pabaigos.
Bandomasis balansas yra griežtai ataskaita, sudaryta iš apskaitos įrašų. Tačiau kadangi peržiūrint ataskaitą gali būti atliekami koreguojantys įrašai, galima sakyti, kad bandomojo balanso apskaita apima koregavimo procesą, kuris nepakeistą bandomąjį balansą paverčia pakoreguotu bandymo balansu.
Jei organizacijoje yra pavaldžiųjų įmonių, kurios praneša savo rezultatus patronuojančiai įmonei, patronuojanti įmonė gali paprašyti kiekvienos dukterinės įmonės pasibaigiančio bandomojo balanso, kurį ji naudoja rengdama konsoliduotus visos įmonės rezultatus.
Didžioji knyga yra ataskaita, kurią teikia pirmenybė vidiniams buhalteriams, nes joje taip pat rodomos išsamios operacijos, sudarančios galutinį likutį, arba bent jau nukreipta į atitinkamą pogrupį, kuriame yra ši informacija. Šis papildomas išsamumo lygis atskleidžia sąskaitos veiklą ataskaitiniu laikotarpiu, todėl lengviau atlikti tyrimus ir pastebėti galimas klaidas.
Bandomojo balanso formatas
Pradinėje bandomojo balanso ataskaitoje yra šie stulpeliai:
Paskyros numeris
Paskyros vardas
Debeto balanso pabaiga (jei yra)
Kredito balanso pabaiga (jei yra)
Kiekviename eilutės elemente yra tik sąskaitos galutinis likutis. Visos sąskaitos, kurių galutinis likutis yra nurodytos bandomajame balanse; paprastai apskaitos programinė įranga automatiškai blokuoja visų sąskaitų, kurių likutis lygus nuliui, rodymą ataskaitoje.
Patikslinta bandomojo balanso versija gali sujungti debeto ir kredito stulpelius į vieną bendrą stulpelį ir pridėti stulpelių, kad būtų rodomi koreguojantys įrašai ir patikslintas galutinis likutis (kaip yra kitame pavyzdyje).
Bandomojo balanso pavyzdys
Šiame bandomojo balanso pavyzdyje debeto ir kredito sumos sujungiamos į antrąjį stulpelį, kad bendros sumos balansas būtų lygus nuliui (ir turėtų būti). Koreguojantys įrašai pridedami kitame stulpelyje, gaunant pakoreguotą bandomąją balansą dešiniajame dešiniajame stulpelyje.
ABC International Bandomasis balansas 20XX rugpjūčio 31 d
