Verslas turi atidėtųjų mokesčių apskaitą, kai per ataskaitinį laikotarpį pasikeičia atidėtųjų mokesčių įsipareigojimų ir turto grynieji pokyčiai. Atidėtųjų mokesčių suma yra sudaroma kiekvienam verslo mokesčio mokėtojui, kuris pateikia konsoliduotą mokesčių deklaraciją. Norint apskaityti atidėtus mokesčius, reikia atlikti šiuos veiksmus:
Nustatykite esamus laikinus skirtumus ir perkėlimus.
Nustatykite atidėtųjų mokesčių įsipareigojimų sumą tiems laikiniems skirtumams, kurie yra apmokestinami, naudodami taikomą mokesčio tarifą.
Nustatykite atidėtųjų mokesčių turto sumą tiems laikiniems skirtumams, kuriuos galima atskaityti, taip pat bet kokiems veiklos nuostolių perkėlimams, taikant taikomą mokesčių tarifą.
Nustatykite atidėtųjų mokesčių turto sumą visiems perkėlimams, susijusiems su mokesčių kreditais.
Susikurkite atidėtųjų mokesčių turto vertės sumažinimo atidėjimą, jei yra daugiau nei 50% tikimybė, kad įmonė nerealizuos tam tikros šio turto dalies. Bet kokie šios išmokos pokyčiai turi būti įrašomi į pelno (nuostolių) ataskaitos pajamas iš tęsiamų operacijų. Vertinimo pašalpos poreikis yra ypač tikėtinas, jei įmonė turi istoriją, kai įvairūs perkėlimai pasibaigia nepanaudoti arba tikisi patirti nuostolių per ateinančius kelerius metus.
