Mokesčių nusidėvėjimas yra nusidėvėjimas, kurį pagal galiojančius mokesčių įstatymus galima įrašyti į sąnaudas tam tikro ataskaitinio laikotarpio mokesčių deklaracijoje. Jis naudojamas apmokestinamųjų pajamų sumai sumažinti, apie kurią pranešė verslas. Nusidėvėjimas yra laipsniškas ilgalaikio turto savikainos apmokestinimas per jo naudingo tarnavimo laiką. Jungtinėse Valstijose turtą galite nuvertinti tik tuo atveju, jei situacija atitinka visus šiuos bandymus:
Turtas yra įmonės turtas
Turtas naudojamas pajamų formavimo veiklai
Turto naudingo tarnavimo laikas turi būti nustatytas
Manote, kad tai truks ne vienerius metus
Turtas negali būti tam tikros rūšies turtas, kurį specialiai išskiria IRS
Jei šių taisyklių nesilaikoma, visos išlaidos turi būti priskirtos išlaidoms, kai jos patiriamos. Žvelgiant iš mokesčių atidėjimo perspektyvos, sąnaudų apmokestinimas iš karto nėra blogas dalykas - tai artimiausiu metu sumažina pajamų sumą, nuo kurios reikia sumokėti pajamų mokesčius.
Mokesčių nusidėvėjimas paprastai skiriasi tik nuo nusidėvėjimo, leidžiamo pagal GAAP arba TFAS apskaitos sistemas (žinomas kaip knygos nusidėvėjimas), atsižvelgiant į nusidėvėjimo sąnaudų laiką. Dėl mokesčių nusidėvėjimo Jungtinėse Valstijose nusidėvėjimo sąnaudos paprastai pripažįstamos greičiau nei knygos nusidėvėjimas, nes mokesčių nusidėvėjimui naudojamas MACRS, kuris yra pagreitinta nusidėvėjimo forma. Tam tikromis aplinkybėmis mokesčių įstatymai taip pat leidžia kai kurių ilgalaikio turto savikainą visiškai padengti patirtomis sąnaudomis, taigi faktinis nusidėvėjimo laikotarpis yra vieneri mokestiniai metai.
Pagreitintas nusidėvėjimas sumažina apmokestinamųjų pajamų sumą artimiausioje ateityje, padidindamas sąnaudų pripažinimą, ir padidina apmokestinamųjų pajamų sumą vėlesniais metais. Atsižvelgiant į pinigų vertę laiku, tai reiškia, kad mokesčių nusidėvėjimas Jungtinėse Valstijose yra skirtas sumažinti grynąją dabartinę mokėtinų mokesčių vertę. Ir atvirkščiai, buhalterinės vertės nusidėvėjimas paprastai apskaičiuojamas taikant tiesioginį metodą, dėl kurio išlaidos tolygiau pasiskirsto per visą turto galiojimo laiką ir paprastai geriau atspindi faktinį turto vertės sumažėjimą per tam tikrą laiką.
Mokesčių nusidėvėjimas grindžiamas griežtu taisyklių rinkiniu, leidžiančiu tam tikrą nusidėvėjimo sumą, priklausomai nuo turtui priskirto turto klasifikavimo, neatsižvelgiant į faktinį turto naudojimą ar naudingo tarnavimo laiką. Ir atvirkščiai, knygos nusidėvėjimas yra labiau suderintas su faktiniu turto naudojimu ir netgi gali būti priskirtas atskiram turtui.
Daugeliu atvejų bendra leistina mokesčių nusidėvėjimo ir GAAP ar TFAS nusidėvėjimo suma bus vienoda per visą turto naudingo tarnavimo laiką, o tai reiškia, kad skirtumai tarp buhalterinio ir mokesčių nusidėvėjimo laikomi laikinais skirtumais.
Dėl mokesčių nusidėvėjimo ir knygos nusidėvėjimo skaičiavimo skirtumų įmonė turi tvarkyti atskirus abiejų tipų nusidėvėjimo įrašus. Jei perkelsite pasirengimą apmokestinti mokesčių tarnybai, mokesčių rengėjas greičiausiai verslo vardu tvarkys išsamią mokesčių nusidėvėjimo apskaitą.
