Verslas savo balanse gali pranešti apie neigiamą pinigų likutį, kai jo pinigų sąskaitoje yra kredito likutis. Tai atsitinka, kai įmonė išrašė čekius, kad gautų daugiau lėšų nei turi. Kai yra neigiamas grynųjų pinigų likutis, įprasta vengti jo rodyti balanse, pervedant permokėtų čekių sumą į įsipareigojimų sąskaitą ir nustatant įrašą automatiškai panaikinti; tai padarius, grynųjų pinigų paėmimas perkeliamas atgal į pinigų sąskaitą kito ataskaitinio laikotarpio pradžioje.
Yra dvi galimybės, kurią įsipareigojimų sąskaitą naudoti perteklinei sumai laikyti:
Atskira sąskaita. Teoriškai teisingesnis požiūris yra perteklinės sumos atskyrimas savo sąskaitoje, pvz., „Permokėti čekiai“ arba „Sumokėti čekiai, viršijantys grynuosius pinigus“. Tačiau kadangi tai greičiausiai bus nedidelis sąskaitos likutis, tai papildoma knyga sutrinka su papildoma sąskaita.
Sąskaitos mokėtinos sąskaitos. Tiesiog sumeskite sumą į mokėtiną sąskaitą. Jei taip padarysite, išsami mokėtinų sumų ataskaita nebeatitiks viso sąskaitos balanso. Tačiau tol, kol įrašas automatiškai pasikeičia, pervesta suma neturėtų ilgai užglaistyti sąskaitos. Šis požiūris yra ypač patrauklus, jei pertrinti čekiai yra retenybė.
Remiantis šia diskusija, yra tikslinga manyti, kad bet kuriuo metu, kai pamatysite įmonės balansą su nuliniu grynųjų pinigų balansu, kyla šie klausimai:
Bendrovė perlenkė savo atsiskaitomąją sąskaitą, todėl kyla klausimų apie jos likvidumą, taigi ir jos galimybes tęsti veiklą.
Bendrovė žaidžia žaidimus su savo tiekėjais, spausdina čekius, norėdama „įrodyti“, kad čekiai buvo sukurti laiku, ir tada juos laikė, kol pakaks grynųjų, kad bankas jų neatmestų.
Bendrovė remiasi overdrafto susitarimu su savo banku finansuodama šiuos papildomus mokėjimus, o tai reiškia, kad ji tikriausiai kenčia nuo nuolatinių grynųjų pinigų problemų.
