Buhalterinis likutis yra sąskaitos likutis įmonės apskaitos dokumentuose. Terminas dažniausiai naudojamas įmonės einamosios sąskaitos likučiui ataskaitinio laikotarpio pabaigoje. Organizacija naudoja banko derinimo procedūrą, kad palygintų savo sąskaitos likutį su galutiniu grynųjų pinigų balansu banko ataskaitoje, kurią jai pateikė įmonės bankas.
Banko ir knygos likučiai beveik niekada nesutampa, todėl dažniausiai reikia koreguoti knygos likučius, kad jie atitiktų banko ataskaitoje pateiktą informaciją. Šie suderinamieji straipsniai paprastai susidaro kaip banko suderinimo dalis ir reikalauja balanso balanso koregavimo:
Uždirbtos palūkanos. Ši suma įrašoma į banko išrašą ir turi būti pridėta prie įmonės buhalterinio balanso.
Paslaugų mokesčiai. Šias sumas bankas ima už savo paslaugas tvarkant atsiskaitomąją sąskaitą ir jos turi būti atimtos iš įmonės buhalterinio balanso. Tai taip pat gali apimti mokestį už čekių atsargų tiekimą įmonei.
Indėlių koregavimas. Įmonė kartais gali neteisingai įrašyti indėlį arba gali įnešti čekį, kuriam nepakanka lėšų (NSF). Jei taip ir bankas pastebi klaidą, įmonė turi pakoreguoti savo balansą, kad ištaisytų klaidą. Bankas taip pat gali imti NSF mokestį, kuris turi būti įrašytas į įmonės knygas.
Čekių koregavimas. Įmonė kartais gali neteisingai įrašyti čekį. Jei taip ir bankas pastebi klaidą, įmonė turi pakoreguoti savo sąskaitos likutį, kad ištaisytų klaidą.
Retais atvejais bankas padarys klaidą, tokiu atveju bankas taiso savo įrašus ir įmonės balansas nėra koreguojamas.
