Grynųjų pinigų srautas reiškia dabartinę grynųjų pinigų įplaukų ir pinigų srautų ataskaitų teikimo formą, o lėšų srautas - pasenusį formatą pranešant apie tos pačios informacijos pogrupį. Pinigų srautai gaunami iš pinigų srautų ataskaitos. Šios ataskaitos reikalaujama pagal visuotinai priimtus apskaitos principus (GAAP), ir joje parodomos verslo pajamos per ataskaitinį laikotarpį. Pinigų srautų ataskaitos informacija yra sujungta į šias tris sritis:
Pagrindinė veikla. Apima pagrindines verslo pajamas generuojančias veiklos rūšis, tokias kaip prekių pardavimo pajamos ir mokėjimai tiekėjams ir darbuotojams.
Investicinė veikla. Apima ilgalaikio turto, pavyzdžiui, pinigų, gautų pardavus turtą, įsigijimą ir realizavimą.
Finansavimo veikla. Apima grynųjų pinigų pokyčius parduodant ar sumokant finansines priemones, pavyzdžiui, išleidžiant ar grąžinant skolą.
Pinigų srautų ataskaita yra pagrindinės verslo finansinių ataskaitų grupės dalis, nors paprastai ji laikoma trečiąja pagal pelno (nuostolio) ataskaitą ir balansą. Ši ataskaita gali būti labai naudinga nustatant grynųjų pinigų judėjimą, kuris nėra aiškiai matomas peržiūrint pelno (nuostolių) ataskaitą. Pavyzdžiui, pelno (nuostolių) ataskaita gali atskleisti, kad verslas uždirbo didelį pelną, o pinigų srautų ataskaita rodo, kad tas pats verslas tai darydamas iš tikrųjų prarado grynuosius pinigus (tikriausiai dėl didelių investicijų į ilgalaikį turtą ar apyvartinį kapitalą). Taigi pinigų srautų analizė yra naudinga nustatant pagrindinę verslo būklę.
Lėšų srautų ataskaita pagal GAAP buvo reikalaujama nuo 1971 m. Iki 1987 m. Laikotarpio. Šioje ataskaitoje pirmiausia buvo pranešta apie grynojo apyvartinio kapitalo pokyčius tarp ataskaitinio laikotarpio pradžios ir pabaigos. Grynasis apyvartinis kapitalas yra ūkio subjekto trumpalaikis turtas, atėmus trumpalaikius įsipareigojimus.
