Mokėtinas pelno mokestis yra ūkio subjekto prisiimtas įsipareigojimas, pagrįstas jo nurodytu pelningumo lygiu. Mokestį galima mokėti įvairioms vyriausybėms, pavyzdžiui, federalinėms ir valstijų vyriausybėms, kuriose subjektas gyvena. Organizacijai sumokėjus pajamų mokestį, įsipareigojimas panaikinamas. Kaip alternatyva mokėjimui, pelno mokesčio įsipareigojimas gali būti sumažintas taikant užskaitomus mokesčių kreditus, kuriuos suteikia atitinkamas vyriausybės subjektas. Kadangi mokesčių kreditai paprastai pasibaigia praėjus tam tikram laikotarpiui, reikia atidžiai atkreipti dėmesį į tai, kurie yra prieinami, ir juos galima pritaikyti mokėtinam pajamų mokesčiui.
Mokėtina pelno mokesčio suma nebūtinai grindžiama vien tik verslo apskaitiniu pelnu. Vyriausybė gali atlikti keletą koregavimų, kurie keičia apskaitos pelną, kad gautų apmokestinamąjį pelną, kuriam taikant taikomas pelno mokesčio tarifas. Dėl šių koregavimų gali atsirasti laiko skirtumai tarp pelno pripažinimo apskaitoje ir mokesčių ataskaitose, kurie savo ruožtu gali sukelti mokėtino pelno mokesčio sumos (apskaičiuotos pagal mokesčių deklaraciją) ir pelno mokesčio sąnaudų, nurodytų įmonės pajamose, skirtumus. pareiškimas.
Pavyzdžiui, vyriausybės paprastai leidžia apskaičiuoti pajamų mokesčius naudoti pagreitintą nusidėvėjimą, kuris mokesčių mokėjimą linkęs atidėti vėlesniam laikotarpiui. Tai skiriasi nuo įprastinio tiesinio nusidėvėjimo, kurį įmonės naudoja visais kitais ataskaitų teikimo tikslais. Rezultatas yra laiko skirtumas tarp pajamų pripažinimo finansinės ir mokestinės atskaitomybės tikslais.
Mokėtinas pelno mokestis balanse paprastai klasifikuojamas kaip trumpalaikis įsipareigojimas, nes paprastai jis per vienerius metus turi būti sumokėtas atitinkamai vyriausybei (-ėms). Bet koks per ilgesnį laikotarpį mokamas pajamų mokestis yra klasifikuojamas kaip ilgalaikis įsipareigojimas.
Pavyzdžiui, jei „ABC International“ turi 100 000 USD pelno prieš mokesčius, o federalinė vyriausybė taiko 20% pajamų mokestį, tuomet ABC turėtų įrašyti debetą į pajamų mokesčio sąskaitą 20 000 USD ir įskaitymą į mokėtiną pajamų mokesčio sąskaitą 20 000 USD. . Kai ABC vėliau sumoka mokestį, ji nurašo mokėtiną pajamų mokesčio sąskaitą už 20 000 USD, o grynųjų pinigų sąskaitą - 20 000 USD.
