Pinigai ir pinigų ekvivalentai yra balanso eilutė, nurodanti visų pinigų ar kito turto, kurį galima lengvai konvertuoti į pinigus, sumą. Bet kokie straipsniai, patenkantys į šį apibrėžimą, balanse priskiriami trumpalaikio turto kategorijai.
Grynųjų pinigų pavyzdžiai:
Monetos
Valiuta
Grynieji pinigai atsiskaitomosiose sąskaitose
Pinigai taupomosiose sąskaitose
Banko juodraščiai
Piniginiai pavedimai
Smulkūs pinigai
Grynųjų pinigų ekvivalentų pavyzdžiai:
Komerciniai popieriai
Apyvartiniai vertybiniai popieriai
Pinigų rinkos fondai
Trumpalaikės vyriausybės obligacijos
Iždo vekseliai
Du pagrindiniai grynųjų pinigų ekvivalento kriterijai yra tai, kad turtas gali būti lengvai konvertuojamas į žinomą grynųjų pinigų sumą ir kad jis yra toks arti jo išpirkimo datos, kad dėl palūkanų normų pokyčių kyla nemenka vertės rizika. laikas, kai ateina terminas. Jei kyla klausimų, ar finansinę priemonę galima priskirti pinigų ekvivalentui, pasitarkite su bendrovės auditoriais.
Grynųjų pinigų ir pinigų ekvivalentų informaciją analitikai kartais naudoja, lygindami su bendrovės trumpalaikiais įsipareigojimais, kad įvertintų jos galimybes apmokėti sąskaitas per trumpą laiką. Tačiau tokia analizė gali būti ydinga, jei yra gautinų sumų, kurias per kelias dienas galima lengvai konvertuoti į pinigus.
