Vertybinių popierių apskaita priklauso nuo kiekvieno vertybinio popieriaus klasifikavimo. Tolesniuose skyriuose pažymime atskirą apskaitą, naudojamą parduoti, laikomiems iki išpirkimo ir vertybiniams popieriams.
Parduodama vertybinių popierių apskaita
Jei verslas investavo į skolos vertybinius popierius arba nuosavybės vertybinius popierius, kurie priskiriami prieinamų parduoti vertybiniams popieriams, ir jei nuosavybės vertybinių popierių tikroji vertė yra lengvai nustatoma, įmonė turėtų apskaityti jų tikrąją vertę apskaitos dokumentuose. Be to, neįtraukite nerealizuoto holdingo prieaugio ir nuostolių iš pelno arba nuostolio ir užuot juos įrašę į kitas bendrąsias pajamas, kol jie bus realizuoti (ty parduodant vertybinius popierius).
Jei verslas apsidraudžia parduodamą vertybinį popierių apsidraudęs tikrosios vertės apsidraudimu, susijęs holdingo padidėjimas ar nuostolis turėtų būti pripažįstamas pelnu arba nuostoliais tuo laikotarpiu, kai apsidraudimas yra aktyvus.
Pavyzdžiui, „Hilltop Corporation“ perka 35 000 USD nuosavybės vertybinių popierių, kuriuos tada priskiria prieinamų parduoti. Po mėnesio vertybinių popierių rinkos kaina sumažina investicijų vertę iki 33 000 USD. Antrą mėnesį pasikeitus rinkos kainai, investicijų vertė padidėja iki 36 000 USD, po to „Hilltop“ parduoda vertybinius popierius. „Hilltop“ sukuria šį žurnalo įrašą, kad užfiksuotų vertės sumažėjimą po mėnesio:
