Finansai

Skirtumas tarp grynųjų pajamų ir grynųjų pinigų srautų

Grynosios pajamos yra ataskaitiniu laikotarpiu pripažintos pajamos, atėmus tą patį laikotarpį pripažintas išlaidas. Ši suma paprastai apskaičiuojama pagal kaupimo principą, pagal kurį išlaidos pripažįstamos tuo pačiu metu kaip ir pajamos, su kuriomis jos susijusios. Šis apskaitos pagrindas reikalauja, kad būtų kaupiamos sąnaudos, siekiant pagreitinti dar nesumokėtų išlaidų pripažinimą, taip pat iš anksto apmokėtos išlaidos atidedamos dar neišnaudotų sąnaudų pripažinimui. Be to, pardavimai pripažįstami tada, kai jie yra uždirbami, o ne tada, kai gaunamos susijusios klientų grynųjų pinigų sumos. Rezultatas yra grynųjų pajamų rodiklis, kuris neatspindi faktiškai suvartotų ar per tą laiką gautų grynųjų pinigų kiekio.

Grynieji pinigų srautai yra grynųjų pinigų sumos pokytis, kurį verslas sugeneruoja ar praranda per ataskaitinį laikotarpį, ir paprastai jis vertinamas paskutinės ataskaitinio laikotarpio dienos pabaigoje. Grynasis pinigų srautas apskaičiuojamas nustatant grynųjų pinigų likučių pokyčius kiekvienu laikotarpiu, o kaupimo principas neturi įtakos.

Atsižvelgiant į šiuos grynųjų pajamų ir grynųjų pinigų srautų apibūdinimus, pagrindiniai grynųjų pajamų ir grynųjų pinigų srautų skirtumai yra šie:

  • Sukauptos išlaidos. Išlaidos įtraukiamos į grynųjų pajamų apskaičiavimą, už kurias galbūt dar nebuvo sumokėta grynaisiais.

  • Iš anksto apmokėtos išlaidos. Mokėjimai grynaisiais pinigais už patirtas išlaidas gali būti apskaitomi kaip turtas, o ne išlaidos, nes jie dar nebuvo suvartoti.

  • Atidėtos pajamos. Pajamos neįtraukiamos į grynųjų pajamų apskaičiavimą, nes jos dar nebuvo uždirbtos, nors susiję pinigai jau galėjo būti gauti (galbūt kaip klientų indėlis).

  • Pardavimai kreditais. Pajamos įtraukiamos į grynųjų pajamų apskaičiavimą, nes jos buvo uždirbtos, nors susijusių pinigų įplaukų dar nebuvo.