Finansai

Grynųjų pinigų pervedimas ir trumpoji sąskaita

Pinigų pervedimas ir trumpoji sąskaita yra sąskaita pagrindinėje knygoje. Sąskaitoje įrašoma suma, kuria faktinis galutinis grynųjų pinigų likutis skiriasi nuo pradinio grynųjų pinigų likučio, pridėjus arba atėmus visas užregistruotas grynųjų pinigų operacijas per laikotarpį.

Pagrindinis grynųjų pinigų pervedimas ir trumpoji sąskaita yra naudojama grynųjų pinigų reikalaujančiose mažmeninėse ar bankininkystės aplinkose, taip pat tvarkant smulkius grynuosius pinigus. Tokiais atvejais grynųjų pinigų skirtumai turėtų būti saugomi vienoje lengvai prieinamoje sąskaitoje. Tada ši informacija naudojama norint išsiaiškinti, kodėl grynųjų pinigų lygis skiriasi nuo lūkesčių, ir pašalinti šias situacijas naudojant geresnes procedūras, kontrolę ir darbuotojų mokymą. Taigi sąskaita naudojama kaip detektyvinės kontrolės pagrindas.

Grynųjų pinigų pervedimas ir trumpoji sąskaita yra puiki priemonė siekiant nustatyti sukčiavimo atvejus, ypač kai sekama konkrečių kasos aparatų, smulkių kasų ir kt. Pogrupių lygiu. Nagrinėjant sąskaitą tokiu išsamumo lygiu, gali paaiškėti, kad žemo lygio vagystės yra žemos, o vadovybė gali tai padaryti. Pavyzdžiui, sukčiavimo atvejai gali būti atsekti žmonėms, tiesiogiai atsakingiems už kasą ar smulkų kasą.

Pinigų pervedimo ir trumpoji sąskaita yra sąnaudų sąskaita, todėl paprastai jie sujungiami į pelno (nuostolio) ataskaitos eilutę „Kitos išlaidos“. Sąskaitoje likutis yra gana mažas. Didesnis sąskaitos balansas greičiausiai paskatins tyrimą, o mažą likutį tirti gali būti nebrangu.

Kaip pavyzdį, kaip veikia grynųjų pinigų pervedimas ir trumpoji sąskaita, valdytojas kas mėnesį peržiūri mažą kasą, kurioje turėtų būti standartinis 200 USD grynųjų pinigų likutis. Jis pastebi, kad dėžutėje yra 45 USD grynųjų ir 135 USD kvitų, iš viso tik 180 USD. Todėl trūksta 20 USD grynųjų. Šis grynųjų pinigų trūkumas įrašomas kaip debetas į grynųjų pinigų sąskaitą ir trumpąją sąskaitą (tai yra išlaidos) ir kreditas į smulkių pinigų ar pinigų sąskaitą (tai yra turto sumažinimas).

Arba, jei smulkių kasų dėžutėje būtų buvę per daug grynųjų (iš tikrųjų reta sąlyga!), Įrašas būtų panaikintas, nurašant grynuosius pinigus ir įskaityjant grynuosius pinigus į trumpąją sąskaitą.