Pro forma grynųjų pinigų srautas yra apskaičiuota grynųjų pinigų įplaukų ir pinigų suma, numatoma per vieną ar daugiau ateinančių laikotarpių. Ši informacija gali būti sukurta kaip metinio biudžeto sudarymo ar prognozavimo proceso dalis arba gali būti sukurta kaip dalis konkretaus prašymo pateikti informacijos apie pinigų srautus, ko gali reikalauti būsimas skolintojas ar investuotojas.
Pro forma pinigų srautų informacija yra naudinga įvertinant, kada artimiausioje ateityje gali trūkti pinigų, kad vadovybė galėtų pasirengti gaudama papildomą skolos ar nuosavo kapitalo finansavimą numatomam trūkumui kompensuoti. Kita alternatyva yra planuoti išlaidų mažinimą, kad ateityje būtų išvengta grynųjų pinigų naudojimo. Jei pro forma dokumente prognozuojamas pinigų perteklius, ši informacija taip pat gali būti naudojama planuojant tinkamiausią grynųjų pinigų investavimo strategiją.
Pro forma grynųjų pinigų srautas, be abejo, yra pats svarbiausias iš įvairių pro forma dokumentų, į kuriuos taip pat gali būti įtraukta pelno (nuostolių) ataskaita ir balansas, nes kiti dokumentai tampa negaliojantys, jei prognozuojama, kad vadovybės planams gauti gali būti neadekvati pinigų suma.
Pro forma grynųjų pinigų srautas sudaromas naudojant kelis metodus, kurių kiekvienas apima skirtingą laikotarpį. Prognozavimo laikotarpių metodai yra šie:
Trumpalaikis. Laukiami grynųjų pinigų įplaukai iš neapmokėtų sąskaitų ir grynųjų pinigų mokėjimai už esamas mokėtinas sumas naudojami ateinančių kelių savaičių pinigų srautams nustatyti. Ši prognozė turėtų būti labai tiksli.
Vidutinės trukmės laikotarpis. Pajamos, už kurias dar nebuvo atsiskaityta, yra apskaičiuojamos pagal užsakymų apyvartą ir perskaičiuojamos į ateinančių kelių mėnesių pinigų įplaukas. Išlaidos, reikalingos pajamoms, nurodytoms užsakymo žurnale, padengti, yra konvertuojamos į grynųjų pinigų mokėjimus už tą patį laikotarpį.
Ilgas terminas. Biudžete numatytos pajamos ir išlaidos yra atitinkamai perskaičiuojamos į pinigų įplaukas ir mokėjimus. Ši informacija gali būti visai netiksli.
Informacija, naudojama formalioje pinigų srautų dokumente, taip pat gali turėti įtakos apskaičiuotoms negrąžintoms pirkėjų gautinų sumų pardavimo dienoms ir numatomoms atsiskaitymo dienoms dienoms. Šie skaičiai neturėtų labai skirtis nuo istorinių vidurkių, kitaip gali būti, kad pro forma rezultatai nebus pasiekti.
Pirmąsias projekcijos savaites pro forma dokumentas būna gana tikslus, o paskui vėlesniais laikotarpiais greitai sumažėja tikslumas. Siekiant pagerinti dokumento patikimumą, jis turėtų būti reguliariai atnaujinamas pateikiant naujausią informaciją. Be to, dokumentas greičiausiai bus tikslus, jei įmonė turi stabilų užsakymų kaupimąsi, ir daug mažiau tiksli, jei mažai žinoma apie trumpalaikių pardavimų šaltinius.
Net jei pasirodo, kad preliminarus pinigų srautas yra palyginti nepatikimas, jis bent jau verčia vadovybę galvoti apie numatomus būsimus pinigų srautus, o tai gali padėti atsargiai užtikrinti, kad verslas turėtų pakankamai pinigų operacijoms finansuoti.
