Kreditorinių įsiskolinimų analizė naudojama norint išgauti kelių rūšių informaciją iš išsamių mokėtinų sumų įrašų. Šios analizės yra tokios:
Paimtos nuolaidos. Nagrinėkite mokėjimo įrašus, kad sužinotumėte, ar įmonė taiko visas išankstinio mokėjimo nuolaidas, kurias siūlo tiekėjai. Šios nuolaidos paprastai turi didelę efektyvią palūkanų normą, todėl jos vertos pastangų.
Pavėluoto mokėjimo mokesčiai. Pažiūrėkite, ar įmonė paprastai moka mokesčius už vėlavimą. Tokia situacija dažniausiai susidaro, kai įmonė neturi pakankamai grynųjų pinigų, kad galėtų įvykdyti savo mokėjimo įsipareigojimus, tačiau tai taip pat gali būti dėl proceso gedimų apskaitos skyriuje.
Mokėtina apyvarta. Kad gautumėte mokėtinų sumų apyvartą, padalykite bendrą metinių pirkimų sumą iš vidutinio bendro mokėtinų sumų balanso. Tada padalykite apyvartos normą į 365 dienas, kad nustatytumėte vidutinį dienų skaičių, kurį įmonė imasi sąskaitoms apmokėti. Jei mokėtinų dienų skaičius laikui bėgant mažėja, įmonė švaisto vertingą grynųjų pinigų šaltinį. Galimi sprendimai yra užtikrinti, kad apskaitos darbuotojai laiku neapmokėtų sąskaitų ir kad su tiekėjais suderintos mokėjimo sąlygos nebūtų pernelyg trumpos.
Pasikartojantys mokėjimai. Tyrinėkite ankstesnių mokėjimų įrašus, kad sužinotumėte, ar sąskaitos buvo apmokėtos daugiau nei vieną kartą. Jei taip, tai rodo problemą, susijusią su šių sąskaitų faktūrų nustatymu mokėtinų sumų sistemoje. Kitas žingsnis yra susisiekti su tiekėjais, kad būtų grąžinti pasikartojantys mokėjimai.
Palyginkite su darbuotojų adresais. Palyginkite tiekėjų adresus su darbuotojų adresais. Rungtynės gali rodyti sukčiavimo situaciją ar bent jau susijusios šalies pirkimą, kurį gali tekti atskleisti vadovybei.
Atlikite tas pačias analizes, kai įmonė įsigyja kitą verslą, kad sužinotumėte, ar galima pagerinti mokėtinų sumų padėtį įsigyjamajame. Jei taip, tai gali sukurti sinergiją, kuri gali sutaupyti pinigų įgijėjui. Mokėtinų sumų valdytojas taip pat gali aptarti šios analizės rezultatus su pirkimų vadybininku. Galimas tikslas pasiūlyti pirkimų vadybininkui yra ilgesnės tiekėjų mokėjimo sąlygos. Tai padarius padidėja verslui prieinamos apyvartinės lėšos. Pagrindinis mokėtinų sumų analizės rezultatas yra pakeisti mokėtinų sumų procesus, siekiant sumažinti riziką, kad ateityje gali pasikartoti kokie nors nustatyti trūkumai. Tokiu būdu išvengiant perteklinių išlaidų galima pagerinti bendrą įmonių pelningumą.
