Apmokėtinų dienų formulė nurodo dienų, kurias įmonė praleidžia mokėdama tiekėjams, skaičių. Jei dienų skaičius didėja iš vieno laikotarpio į kitą, tai rodo, kad įmonė savo tiekėjams moka lėčiau, ir tai gali būti blogėjančios finansinės būklės rodiklis. Mokamų dienų skaičiaus pasikeitimas taip pat gali reikšti pasikeitusias mokėjimo sąlygas su tiekėjais, nors tai retai turi daugiau nei nedidelę įtaką bendram dienų skaičiui, nes sąlygos turi būti pakeistos daugeliui tiekėjų, kad prasmingai pakeistų santykį .
Jei įmonė savo tiekėjams moka labai greitai, tai gali reikšti, kad tiekėjai reikalauja greitų mokėjimo sąlygų arba dėl to, kad trumpi terminai yra jų verslo modelių dalis, arba dėl to, kad, jų manymu, įmonei yra per didelė kredito rizika, leidžianti ilgesnes mokėjimo sąlygas.
Norėdami apskaičiuoti mokėtinas dienas, apibendrinkite visus pirkimus iš tiekėjų per vertinimo laikotarpį ir padalykite iš vidutinės mokėtinų sumų sumos per tą laikotarpį. Formulė yra:
Tiekėjų pirkimai iš viso ÷ ((Mokėtinos pradžios skolos + Mokėtojų pabaigos pabaigos) / 2)
Ši formulė parodo bendrą mokėtiną apyvartą. Tada padalykite gautą apyvartą į 365 dienas, kad gautumėte mokėtinų dienų skaičių.
Formulę galima pakeisti, kad būtų neįtraukti mokėjimai grynaisiais pinigais tiekėjams, nes skaitiklis turėtų apimti tik tiekėjų pirkimus kreditais. Priešingu atveju mokamų dienų skaičius pasirodys per mažas. Tačiau išankstinių mokėjimų grynaisiais pinigais suma tiekėjams paprastai yra tokia maža, kad šis pakeitimas nėra būtinas.
Pavyzdžiui, „ABC Company“ kontrolierius nori nustatyti bendrovės mokėtinas dienas už praėjusius metus. Šio laikotarpio pradžioje mokėtinų sumų pradžios likutis buvo 800 000 USD, o galutinis - 884 000 USD. Paskutinių 12 mėnesių pirkimai buvo 7 500 000 USD. Remdamasis šia informacija, valdytojas apskaičiuoja mokėtiną apyvartą taip:
7 500 000 USD pirkimai ÷ ((800 000 USD pradžios mokėtinos sumos + 884 000 USD galiojančios mokėtinos sumos) / 2)
= 7 500 000 USD Pirkimai ÷ 842 000 USD Vidutinė mokėtina suma
= 8,9 Mokėtina mokėtina apyvarta
Taigi ABC mokėtinos sumos per praėjusius metus pasikeitė 8,9 karto. Norėdami apskaičiuoti mokėtiną apyvartą dienomis, valdiklis dalija 8.9 apsisukimus į 365 dienas, o tai duoda:
365 dienos ÷ 8,9 posūkiai = 41 diena
Naudojant šį skaičiavimą reikia žinoti keletą problemų. Kartais įmonės atsiskaitomas mokėtinas dienas matuoja tik naudodamosi skaitikliu parduotų prekių savikaina. Tai neteisinga, nes gali būti didelė bendrųjų ir administracinių išlaidų suma, kuri taip pat turėtų būti įtraukta į skaitiklį. Jei įmonė naudoja tik skaitiklyje parduotų prekių savikainą, tai lemia pernelyg mažą mokamų dienų skaičių.
Panašios sąlygos
Mokėtinų dienų formulė taip pat žinoma kaip kreditorių dienos.
