Vidaus vertybinių popierių atskaitomybė yra korporacijų savininkų privalomas pranešimas apie akcijų nuosavybės veiklą. Ji skirta informuoti visuomenę apie nuosavybės pokyčius, kurie gali turėti įtakos jų investavimo sprendimams. Vertybinių popierių ir biržos komisija (SEC) reikalauja, kad viešai valdomos bendrovės direktoriai, pareigūnai ir didesni akcininkai pateiktų SEC ataskaitas apie jų turimas įmones. SEC šią informaciją skelbia visuomenei, o pateiktos informacijos taip pat gali būti pagrindas tyrimams dėl nuosavybės klausimų.
SEC apibrėžia pareigūną, kuris privalo įtraukti šią ataskaitą, kaip:
… Prezidentas, pagrindinis finansų pareigūnas, pagrindinis apskaitos pareigūnas (arba, jei tokio apskaitos pareigūno nėra, kontrolierius) ir bendrovės viceprezidentas, atsakingas už pagrindinį verslo padalinį, padalinį ar funkciją (pavyzdžiui, pardavimą, administravimą ar finansai), bet kuris kitas pareigūnas, atliekantis politikos formavimo funkciją, arba bet kuris kitas asmuo, atliekantis panašias politikos formavimo funkcijas bendrovėje.
Faktinis savininkas taip pat turi pateikti ataskaitas. Tai laikomas bet kuris asmuo, tiesiogiai ar netiesiogiai suinteresuotas įmonės nuosavybės vertybiniais popieriais ir turintis daugiau kaip 10% bendrovės registruotų nuosavybės vertybinių popierių klasės. Šis apibrėžimas netaikomas brokeriams, bankams ar išmokų darbuotojams planams. Faktinių savininkų pavyzdžiai yra tiesioginiai šeimos nariai, jei jie turi tą patį namų ūkį. Norėdami pasiekti 10% sumą, turite įtraukti visas neapmokėtas akcijų vertės padidėjimo teises, pasirinkimo sandorius ir garantijas. Opcionai ir opcionai turi būti įtraukiami, net jei jų vykdymo kainos šiuo metu yra didesnės už rinkos kainą (ir mažai tikėtina, kad jos bus įgyvendintos).
„Insider“ ataskaitų formos
SEC reikalauja, kad savininkai pateiktų ataskaitas naudodami tris formas. Formos yra:
- 3 forma. Atskleidžia pradinę įmonės nuosavybės vertybinių popierių nuosavybę. Jei vertybiniai popieriai buvo tik įregistruoti, ši forma turi būti paduota iki registracijos pareiškimo įsigaliojimo dienos. Jei padavėjas ką tik buvo klasifikuojamas kaip reikalaujantis paduoti bylą, jis arba ji turi per 10 dienų pateikti ataskaitą.
- 4 forma. Atskleidžia asmens nuosavybės teisę į emitentą pokyčius. Pasikeitus nuosavybės teisei, forma turi būti pateikta iki antros po jos einančios darbo dienos pabaigos. Apie tiesioginius ir netiesioginius nuosavybės pokyčius pranešama atskirose formos eilutėse. Jei asmuo įsigyja ne daugiau kaip 10 000 USD vertės vertybinių popierių, šios formos pateikti nereikia. Daugelis šių formų gali būti pateiktos, jei asmuo dalyvauja vykdomoje akcijų pirkimo ar pardavimo programoje. Reikalavimas pateikti dokumentus galioja šešis mėnesius po to, kai asmuo nustoja būti emitento pareigūnu ar direktoriumi.
- 5 forma. Skiriama santraukos forma, kuri turi būti pateikta metų pabaigoje, kurioje pažymimi visi papildomi sandoriai, dėl kurių asmeniui nebuvo reikalavimo pateikti 4 formą. Forma turėtų būti pateikta per 45 dienas nuo finansinių metų pabaigos. Verslas.
4 forma yra dažniausiai pateikiama iš trijų formų, nes per metus gali būti daug atskirų operacijų, kurioms reikalinga dokumentacija.
Išduodantis subjektas nėra atsakingas už šių formų pateikimą, tačiau savo metiniame įgaliojimo pareiškime turi nurodyti, ar turi žinių apie trūkstamus ar ne laiku pateiktus dokumentus.
