Dividendai apmokestinami skirtingais būdais, atsižvelgiant į jų priskyrimą kvalifikuotiems arba paprastiems dividendams. Iš esmės kvalifikuoti dividendai apmokestinami mažesniu tarifu nei įprasti dividendai. Paprastų dividendų mokesčio tarifas yra įprastas mokesčio tarifas, kuris gali būti dvigubai didesnis už kvalifikuotų dividendų mokesčio tarifą (atsižvelgiant į taikomą mokesčių grupę). Kvalifikuotų dividendų mokestis pastaraisiais metais svyravo nuo 0% iki 15%, priklausomai nuo gavėjo mokesčių grupės. Turintiems dideles pajamas taikomas 20% mokestis.
Kaip sužinoti, ar dividendai priskiriami kvalifikuotiems? Pagrindiniai dividendų priskyrimo kvalifikuotiems kriterijai yra šie:
- Laikymo laikotarpis. Dividendų gavėjas turi turėti nuosavybės teisę į ilgesnį nei 60 dienų laikotarpį per 121 dienos laikotarpį, kuris prasideda 60 dienų iki buvusios dividendų datos. Buvusi dividendų data apibrėžiama kaip pirmoji diena iškart po to, kai bendrovės direktorių taryba paskelbia dividendus, kai ūkio subjekto akcijų pirkėjas ne teisę gauti kitą dividendų išmoką.
- Mokėtojas. Dividendus mokanti įmonė turi būti arba JAV korporacija, arba užsienio korporacija, kurios šaliai taikoma mokesčių sutartis su JAV, arba užsienio korporacija, kurios akcijomis lengvai prekiaujama įsteigtoje JAV biržoje.
Pagal šiuos kriterijus atitinkantys dividendai yra nurodyti 1099-DIV formoje, kuri akcininkams išduodama pasibaigus kiekvieniems kalendoriniams metams.
Didelis mokesčių skirtumas tarp šių dviejų rūšių dividendų turėtų paskatinti investuotojus laikyti dividendus mokančias atsargas ilgesnį laiką.
