Didžioji knyga yra pagrindinis sąskaitų rinkinys, kuriame kaupiami visi verslui užregistruoti sandoriai. Kai asmuo derina didžiąją knygą, tai paprastai reiškia, kad individualios sąskaitos pagrindinėje knygoje yra peržiūrimos, siekiant užtikrinti, kad pirminiai dokumentai atitiktų kiekvienoje sąskaitoje rodomus likučius. Derinimo procesas yra įprasta veikla prieš pat auditorių atvykimą į metinį auditą, siekiant užtikrinti, kad apskaitos dokumentai būtų nesugadinti.
Sąskaitos lyginimo procesą paprastai sudaro šie veiksmai:
Pradinis likučio tyrimas. Pritaikykite sąskaitos pradinį balansą su ankstesnio laikotarpio pabaigos pabaigos suderinimo detale. Jei sumos nesutampa, ištirkite ankstesnio laikotarpio dispersijos priežastį. Jei sąskaita kurį laiką nebuvo suderinta, gali būti, kad klaida slypi keliuose praeities laikotarpiuose.
Dabartinio laikotarpio tyrimas. Suskirstykite sąskaitoje nurodytas operacijas per laikotarpį į pagrindines operacijas ir prireikus koreguokite.
Koregavimų peržiūra. Peržiūrėkite visus koreguojančius žurnalo įrašus, įrašytus į sąskaitą per tam tikrą laikotarpį, ir pritaikykite, jei reikia.
Atšaukimų apžvalga. Įsitikinkite, kad visi žurnalo įrašai, kurie turėjo būti pakeisti per laikotarpį, buvo panaikinti.
Likučio peržiūros pabaiga. Patikrinkite, ar sąskaitos pabaigos informacija atitinka pabaigos sąskaitos likutį.
Didžiosios knygos suderinimo samprata taip pat gali reikšti visos knygos išnagrinėjimą, siekiant užtikrinti, kad visos sąskaitos būtų sujungtos į finansinę atskaitomybę. Šis susitaikymo procesas apima šiuos veiksmus:
Apibendrinkite visų pajamų sąskaitų galutinius likučius ir patikrinkite, ar bendra suma atitinka pajamų ataskaitą.
Apibendrinkite visų išlaidų sąskaitų galutinius likučius ir patikrinkite, ar bendra suma atitinka sąnaudų sumą pelno (nuostolių) ataskaitoje. Tai galima atlikti atskirų išlaidų eilutės lygiu pelno (nuostolių) ataskaitoje.
Apibendrinkite visas turto, įsipareigojimų ir nuosavybės sąskaitas ir patikrinkite, ar bendros sumos atitinka atitinkamus balanso straipsnius.
Didžiosios knygos suderinimas taip pat gali reikšti nesubalansuoto pagrindinės knygos tyrimą, kai visos debetinės sumos neatitinka visų bandomojo balanso kreditų sumos. Šis procesas apima debeto ir kredito sumų tyrimą individualios sąskaitos lygiu, kad sužinotumėte, kurioje sąskaitoje yra nesutapę debetai ir kreditai.
