Grynųjų pinigų srautų apžvalga
Grynieji pinigų srautai yra pinigų suma, sukurta ar prarasta per tam tikrą laikotarpį, paprastai per vieną ar daugiau ataskaitinių laikotarpių. Ši sąvoka naudojama norint suprasti trumpalaikį verslo gyvybingumą, kuris laikomas jo galimybe užsidirbti pinigų. Jei įmonė nuolat kuria teigiamą grynųjų pinigų srautą ilgą laiką, tai yra geriausias jos gyvybingumo rodiklis. Ir atvirkščiai, nuolatinis neigiamas grynasis pinigų srautas yra pagrindinis bet kokių veiklos ar finansavimo problemų rodiklis (nors tai taip pat gali reikšti, kad verslas sparčiai auga ir tam reikia daugiau apyvartinių lėšų nei įprastai).
Tačiau jūs negalite naudoti grynųjų pinigų srautų kaip vienintelio finansinį gyvybingumą lemiančio veiksnio. Turėtumėte įvertinti grynąjį pinigų srautą kartu su bet kokiais skolos lygio pokyčiais (nes papildomas skolinimasis taip pat padidina pinigų srautus), bet kokio ilgalaikio turto pardavimu (dėl kurio gali atsirasti pinigų) ir vykstančio verslo palaikymo pokyčiais (pvz., įrangos priežiūra, darbuotojų mokymas ir tyrimai bei plėtra). Šie papildomi straipsniai rodo, kad, nepaisant akivaizdžiai grynųjų pinigų srautų, bendra įmonės konkurencinė padėtis iš tikrųjų sumažėjo. Daugiau elementų, galinčių pakreipti grynųjų pinigų srautų skaičių, yra įtraukta į toliau pateiktus „finansinės veiklos“ ir „investicinės veiklos“ punktus.
Grynąjį pinigų srautą sudaro trys veiklos rūšys:
Pagrindinė veikla. Tai yra grynieji pinigai, kuriuos sugeneruoja ir naudoja pagrindinės verslo operacijos, pvz., Pinigų įplaukos iš klientų, išlaidos parduotų prekių ir administravimo išlaidoms.
Finansavimo veikla. Tai grynieji pinigai, gauti pagal skolos sutartį, arba grynieji pinigai, išleisti norint sumokėti skolą, išpirkti įmonės akcijas ar išmokėti dividendus.
Investicinė veikla. Tai gali būti pinigai, gauti iš investicijos pelno, arba pinigai, išleisti norint įsigyti investicinę priemonę arba įsigyti ilgalaikio turto.
Grynasis pinigų srautas nėra tas pats, kaip grynasis pelnas ar grynasis nuostolis, apie kurį pranešė verslas, nes šios priemonės (verslo ataskaitoms pagal kaupimo apskaitos principą) apima įvairias kaupiamąsias pajamas ir išlaidas, kurios nenurodo faktinės grynųjų pinigų srautas.
Grynąjį pinigų srautą atidžiai stebi iždininkas, kuriam šios informacijos reikia numatyti verslo grynųjų pinigų poreikį, kurį jis naudoja planuodamas investicijas, kurių terminas yra skirtingas, arba papildomoms skoloms įsigyti.
Grynųjų pinigų srautų formulė
Grynąjį pinigų srautą galima apskaičiuoti vienu iš šių dviejų metodų:
Pinigų įplaukos atėmus mokėjimus grynaisiais. Iš pradžių atrodo, kad tai yra tiesioginis grynųjų pinigų srautų apskaičiavimo metodas, tačiau apskaitos operacijų registravimo sistema tokiu būdu nerenka ir nepateikia informacijos. Vadinasi, naudojamas kitas metodas.
Grynasis pelnas plius negrynaisiais pinigais. Šis metodas prasideda grynojo pelno arba nuostolio skaičiumi pelno (nuostolio) ataskaitos apačioje ir tada pridedamos visos nepiniginės išlaidos, kurios paprastai apima nusidėvėjimą, amortizaciją ir išeikvojimą.
Grynųjų pinigų srautų ataskaitos
Verslo pinigų srautų suvestinė yra įforminama pinigų srautų ataskaitoje, kuri yra privaloma finansinių ataskaitų dalis tiek pagal GAAP, tiek pagal TFAS.
Panašios sąlygos
Grynasis pinigų srautas taip pat žinomas kaippinigų srautas.
