Finansai

Kaip suderinti sąskaitą

Suderindami sąskaitą, jūs įrodote, kad operacijos, kurių suma yra galutinė sąskaitos likutis, yra teisingos. Tai reiškia, kad galite įrodyti vieną iš šių dviejų teiginių:

  • Kad operacijos, įtrauktos į pajamų, sąnaudų, pelno ar nuostolių sąskaitą, priklauso tai sąskaitai ir todėl neturėtų būti perkeltos į sąskaitą, kuri labiau atitiktų operacijos pobūdį; arba

  • Kad sandoriai, įtraukti į turto, įsipareigojimų ar nuosavybės sąskaitą, yra teisingi, todėl jų nereikėtų išbraukti iš balanso, perkeliant sandorius į sąskaitas, susijusias su pelno (nuostolių) ataskaita.

Auditoriai nori, kad sąskaitos būtų suderintos didesnėse sąskaitose, tačiau derinimas turėtų būti atliekamas net ir negavus auditoriaus prašymo, nes tai yra gera apskaitos praktika, leidžianti gauti tikslesnę finansinę atskaitomybę.

Sąskaita paprastai derinama su visomis turto, įsipareigojimų ir nuosavybės sąskaitomis, nes jų sąskaitų likučiai gali išlikti daugelį metų. Rečiau derinama pajamų ar išlaidų sąskaita, nes sąskaitų likučiai išnyksta kiekvienų finansinių metų pabaigoje. Tačiau tai gali būti padaryta paprasčiausiai norint patikrinti, ar operacijos buvo užregistruotos teisingoje sąskaitoje; suderinimas gali atskleisti, kad sandoris turėtų būti perkeltas į kitą sąskaitą. Paprastai tai reiškia išlaidų perkėlimą į kitą sąskaitą.

Yra du sąskaitos suderinimo būdai:

  • Dokumentacijos peržiūra. Dokumentų peržiūra yra labiausiai paplitusi sąskaitų derinimo forma, kurią auditoriai teikia pirmenybę. Taikydami šį metodą, apskaitos programinėje įrangoje iškvieskite išsamią sąskaitos informaciją ir peržiūrėkite kiekvienos sąskaitoje nurodytos operacijos tinkamumą. Pvz., Jei suderinate prekybos sąskaitų gautinas sąskaitas, sąskaitos likutis turi tiksliai atitikti atvirų gautinų sumų ataskaitos bendrą sumą.

  • „Analytics“ apžvalga. Atlikdami analizės apžvalgą, sukurkite įvertinimą, kas turėtų būti paskyroje, remiantis ankstesniais veiklos lygiais ar kita metrika. Pvz., Įvertinkite laukiamų negrąžintų skolų sumą atidarytoje gautinų sumų sąskaitoje ir sužinokite, ar tai apytiksliai atitinka abejotinų sąskaitų kontra atidėjimo likutį.

Jei suderinus sąskaitą paaiškėja, kad sąskaitos likutis nėra teisingas, pakoreguokite sąskaitos balansą, kad jis atitiktų papildomą informaciją. Tai darydami visada galite pagrįsti sąskaitos likutį. Be to, visada išsaugokite kiekvienos sąskaitos suderinimo informaciją ne tik kaip įrodymą, bet ir tam, kad ją būtų galima naudoti kaip atskaitos tašką vėlesniais laikotarpiais.