Prieš uždarydami knygas kiekvieno ataskaitinio laikotarpio pabaigoje, apskaitos darbuotojai turi patikrinti, ar išsami visų mokėtinų mokėtinų sumų suma atitinka mokėtinų sąskaitų likutį, nurodytą didžiojoje knygoje. Tokiu būdu užtikrinama, kad balanse nurodyta mokėtinų sumų suma yra teisinga. Tai vadinama mokėtinų sumų suderinimu. Mokėtinų sumų suderinimo procesas apima šiuos veiksmus:
Palyginkite galutinio mokėtinų sąskaitų likutį pagrindinėje knygoje, esančiame prieš tai buvusiame laikotarpyje, su išsamiąja mokėtinų mokėtinų sumų ataskaita to paties laikotarpio pabaigoje. Jei šie skaičiai nesutampa, prieš bandydami suderinti dabartinį laikotarpį turėsite susitaikyti su ankstesniais laikotarpiais. Jei dispersija nėra reikšminga, gali būti priimtina tęsti dabartinio laikotarpio derinimą.
Peržiūrėkite mokėtinų pagrindinių knygų sąskaitą, kad sužinotumėte, ar einamuoju ataskaitiniu laikotarpiu į sąskaitą nebuvo įrašyta žurnalo. Jei taip, dokumentuokite šiuos elementus susitaikymo skaičiuoklėje.
Spausdinkite einamojo ataskaitinio laikotarpio pasenusių mokėtinų sumų ataskaitą. Į suderinimo skaičiuoklę įveskite bendrą nesumokėtą šios ataskaitos sumą. Šiuo metu susitaikymas turėtų būti baigtas. Jei vis dar yra dispersija ir tai nėra ankstesniu laikotarpiu įvykę skirtumai, apsvarstykite šiuos papildomus suderinimo veiksmus:
Patikrinkite, ar mokėtinų sumų žurnalas buvo tinkamai paskelbtas didžiojoje knygoje.
Patikrinkite, ar pasenusi mokėtinų sumų ataskaita buvo išspausdinta baigus visus įrašus.
Patikrinkite, ar pagrindinėje knygoje nustatytas teisingas ataskaitinis laikotarpis.
Šis susitaikymo procesas gali būti sunkus, kai jis atliekamas pirmą kartą. Tačiau pastebėjus visas klaidas ir pataisius, vėlesniais ataskaitiniais laikotarpiais paprastai palyginti lengva atnaujinti derinimo dokumentą.
