Verslas dėl sukčiavimo gali prarasti didelę turto dalį. Kraštutiniu mastu sukčiavimo pasekmės gali net uždaryti įmonę. Todėl verslo savininkas turėtų nuolat stengtis sukurti tokią aplinką, kurioje sukčiavimas būtų mažesnis. Yra daugybė veiksnių, dėl kurių labiau tikėtina, kad versle įvyksta ar įvyksta sukčiavimas. Šie sukčiavimo rizikos veiksniai:
Daiktų pobūdis
Dydis ir vertė. Jei daiktai, kuriuos galima pavogti, yra didelės vertės, proporcingi jų dydžiui (pvz., Deimantai), juos pašalinti iš patalpų yra mažiau rizikinga. Tai ypač svarbus dalykas, jei darbuotojams tai lengva padaryti.
Perpardavimo paprastumas. Jei yra tinkama vogtų prekių perpardavimo rinka (pvz., Daugumai buitinės elektronikos rūšių), tai kelia didesnę pagundą sukčiauti.
Grynieji pinigai. Jei rankose yra didelis kiekis sąskaitų ir monetų arba grynųjų pinigų banko sąskaitose, yra labai didelė sukčiavimo rizika. Vietos lygmeniu didelis balansas nedidelėje kasoje kelia nemažą pagundą.
Kontrolinės aplinkos pobūdis
Pareigų atskyrimas. Sukčiavimo rizika smarkiai sumažėja, jei skirtinguose sandorio etapuose dalyvauja keli darbuotojai, nes sukčiavimui reikia bent dviejų žmonių susitarimo. Taigi blogai apibrėžti pareigybių aprašymai ir patvirtinimo procesai suteikia aiškią galimybę sukčiauti.
Apsaugos priemonės. Kai turtas yra fiziškai apsaugotas, jis yra daug rečiau pavogtas. Tai gali apimti aptvėrimą aplink atsargų saugojimo zoną, užrakintą šiukšlių dėžę priežiūros reikmenims ir įrankiams, apsaugos darbuotojų stotis, darbuotojų ženklelių sistemą ir panašius sprendimus.
Dokumentacija. Kai nėra fizinio ar elektroninio sandorio įrašo, darbuotojai gali būti pagrįstai užtikrinti, kad jų nepagavo, todėl jie labiau linkę sukčiauti. Taip yra ir tada yra dokumentus, tačiau įrašus galima lengvai modifikuoti.
Laikas baigėsi. Kai verslas reikalauja, kad darbuotojai išnaudotų visą paskirtą laiką, tai jiems trukdo toliau slėpti vykstančius sukčiavimo atvejus, ir tai yra natūralus atgrasymas.
Susijusių šalių sandoriai. Kai yra daug sandorių su susijusiomis šalimis, labiau tikėtina, kad pirkimai ir pardavimai bus vykdomi sumomis, kurios labai skiriasi nuo rinkos kainos.
Sudėtingumas. Kai įmonės verslo pobūdis susijęs su labai sudėtingais sandoriais, ypač susijusiais su sąmatomis, darbuotojams lengviau manipuliuoti šių operacijų rezultatais, kad jie galėtų pranešti apie geresnius rezultatus nei yra iš tikrųjų.
Dominavimas. Kai vienas asmuo gali dominuoti valdymo komandos sprendimuose, ypač kai direktorių taryba yra silpna, šis asmuo dažniau elgiasi netinkamai.
Apyvarta. Kai tarp vadovų komandos ir apskritai darbuotojų yra didelė apyvarta, susilpnėja institucinė atmintis, kaip tvarkomi sandoriai, todėl mažiau dėmesio skiriama kontrolei.
Auditas. Kai nėra vidaus audito funkcijos, mažai tikėtina, kad bus pastebėtos ar ištaisytos neteisingos ar netinkamos operacijos.
Slėgiai
Nepasitenkinimo lygis. Jei darbo jėga nėra patenkinta įmone, ji bus labiau linkusi į sukčiavimą. Tokių situacijų pavyzdžiai yra tai, kai gresia atleidimas iš darbo, sumažintos išmokos, pašalintos premijos, paaukštinimai ir pan.
Lūkesčiai. Kai išorės investuotojai spaudžia pranešti apie tam tikrus finansinius rezultatus arba vadovybė siekia tam tikrų veiklos rezultatų tikslų (galbūt uždirbti premijas) arba įvykdyti balanso tikslus, kad būtų galima gauti skolos finansavimą, yra didelė finansinės atskaitomybės sukčiavimo rizika.
Garantijos. Kai savininkai ar vadovybės nariai garantuos įmonės skolas, bus stipriai spaudžiama pranešti apie tam tikrus finansinius rezultatus, kad būtų išvengta garantijų sukėlimo.
