Bandomasis balansas - tai kiekvienos sąskaitos debeto arba kredito sumos sąrašo suvestinės lygis. Paprastai naudojate pradinį arba nepakoreguotą bandomąjį balansą dėl dviejų priežasčių:
Siekiant užtikrinti, kad visų debetų suma būtų lygi visų kreditų sumai, taip užtikrinant, kad visi pagrindiniai sandoriai būtų subalansuoti.
Naudoti kaip atspirties tašką įrašams, kurie bandomojo balanso informaciją suderins su apskaitos sistema, pavyzdžiui, visuotinai priimtais apskaitos principais ar tarptautiniais finansinės atskaitomybės standartais.
Šiame nepakoreguotame bandymo balanse gali būti keletas klaidų, iš kurių tik kelias lengva pastebėti bandomojo balanso ataskaitos formatu. Čia pateikiamos dažniausiai pasitaikančios klaidos su pasiūlymais, kaip jas rasti:
Įrašai padaryti du kartus. Jei įrašas padaromas du kartus, bandomasis balansas vis tiek bus subalansuotas, todėl tai nėra tinkamas dokumentas jį surasti. Užuot vykdžius operaciją, gali tekti palaukti, kol problema išsispręs savaime. Pavyzdžiui, sąskaitos dublikatą klientui klientas atmes, o tiekėjo sąskaitos dublikatas (tikiuosi) bus pastebėtas sąskaitos faktūros patvirtinimo proceso metu.
Įrašai visai nedaryti. Neįmanoma rasti bandomojo balanso, nes jo nėra (!). Geriausia yra išlaikyti standartinių įrašų kontrolinį sąrašą ir patikrinti, ar visi jie padaryti.
Įrašai į netinkamą sąskaitą. Tai gali būti akivaizdu greitai žvilgtelėjus į bandomąją likutį, nes sąskaitą, kurioje anksčiau nebuvo jokio balanso, dabar yra. Priešingu atveju geriausia taisymo forma yra prevencinė - visiems pasikartojantiems įrašams naudokite standartinius žurnalo įrašų šablonus.
Atšaukti įrašai. Įrašas apie debetą gali būti klaidingai įrašytas kaip kreditas ir atvirkščiai. Ši problema gali būti matoma bandomajame balanse, ypač jei įrašas yra pakankamai didelis, kad pabaigos balanso ženklą pakeistų į įprasto ženklo atvirkštinę dalį.
Perkelti skaičiai. Gali būti, kad numerio skaitmenys buvo pakeisti. Tai lengva rasti, nes pagrindinis įrašas yra nesubalansuotas, todėl apskaitos programinė įranga neturėjo to priimti. Jei naudojama rankinė sistema, žurnalo įrašų sumos turi būti lyginamos su bandomojo balanso sumomis. Ši problema susijusi su šia problema.
Nesubalansuoti įrašai. Tai yra paskutinė, nes tai neįmanoma kompiuterizuotoje aplinkoje, kur įrašai turi būti subalansuoti, kitaip sistema jų nepriims. Jei naudojate rankinę sistemą, problema bus matoma bandomojo balanso bendrose stulpeliuose. Tačiau surasti tikslų įrašą yra daug sunkiau, todėl reikės išsamiai peržiūrėti kiekvieną įrašą arba bent jau visų kiekvienos antrinės dukterinės knygos, įtraukiamos į didžiąją knygą, sumas.
Kai tik ištaisote klaidą, būtinai naudokite aiškiai pažymėtą žurnalo įrašą su patvirtinančiais dokumentais, kad vėliau kažkas galėtų atsekti jūsų darbą.
