Pinigų srautų ataskaita yra viena iš verslo išleistų finansinių ataskaitų, kurioje apibūdinami pinigų srautai į organizaciją ir iš jos. Ypatingas dėmesys skiriamas veiklos rūšims, kurios sukuria ir naudoja grynuosius pinigus, ty operacijoms, investicijoms ir finansavimui. Nors pinigų srautų ataskaita paprastai laikoma mažiau kritiška nei pelno (nuostolių) ataskaita ir balansas, ją galima naudoti norint nustatyti verslo veiklos tendencijas, kurios nėra aiškiai matomos kitose finansinėse ataskaitose. Tai ypač naudinga, kai skiriasi pateikto pelno suma ir grynųjų pinigų srautų, sukurtų vykdant operacijas, suma.
Tarp pelno (nuostolių) ataskaitoje pateiktų rezultatų ir šios ataskaitos pinigų srautų gali būti reikšmingų skirtumų dėl šių priežasčių:
Yra laiko skirtumai tarp sandorio įrašymo ir tada, kai susiję pinigai iš tikrųjų yra išleidžiami ar gaunami.
Vadovybė gali naudoti agresyvų pajamų pripažinimą ataskaitoms apie pajamas, kurių pinigų įplaukos dar yra šiek tiek ateityje.
Verslas gali reikalauti daug turto, todėl tam reikia didelių kapitalo investicijų, kurios nepateikiamos pelno (nuostolių) ataskaitoje, išskyrus atidėtuosius dalykus kaip nuvertėjimą.
Daugelis investuotojų mano, kad pinigų srautų ataskaita yra pati skaidriausia iš finansinių ataskaitų (t. Y. Sunkiausia padirbti), todėl jie linkę ja labiau remtis, nei kitomis finansinėmis ataskaitomis, kad nustatytų tikrąjį verslo rezultatą. Jie gali ją naudoti norėdami nustatyti grynųjų pinigų šaltinius ir panaudojimą.
Pinigų srautai ataskaitoje yra suskirstyti į šias tris sritis:
Pagrindinė veikla. Tai sudaro verslo pajamas generuojančią veiklą. Pagrindinės veiklos pavyzdžiai yra pinigai, gauti ir išmokėti už produktų pardavimą, honorarai, komisiniai, baudos, ieškiniai, tiekėjų ir skolintojų sąskaitos bei darbo užmokestis.
Investicinė veikla. Tai yra mokėjimai, atlikti norint įsigyti ilgalaikį turtą, taip pat pinigai, gauti iš jų pardavimo. Investicinės veiklos pavyzdžiai yra ilgalaikio turto pirkimas ir kitų subjektų išleistų vertybinių popierių pirkimas ar pardavimas.
Finansavimo veikla. Tai yra veikla, kuri pakeis įmonės nuosavą kapitalą ar paskolą. Pavyzdžiai yra įmonės akcijų pardavimas, akcijų supirkimas ir dividendų mokėjimas.
Pinigų srautų ataskaitą galima pateikti dviem būdais: tai yra tiesioginis ir netiesioginis metodas. Tiesioginis metodas reikalauja, kad organizacija pateiktų pinigų srautų informaciją, tiesiogiai susijusią su elementais, sukeliančiais pinigų srautus, pavyzdžiui:
Iš klientų surinkti grynieji pinigai
Gautos palūkanos ir dividendai
Darbuotojams sumokėti grynieji pinigai
Tiekėjams sumokėti grynieji pinigai
Išmokėtos palūkanos
Sumokėti pajamų mokesčiai
Nedaugelis organizacijų renka informaciją, kurios reikia tiesioginiam metodui, todėl jos naudoja netiesioginį metodą. Taikant netiesioginį metodą, ataskaita pradedama grynosiomis pajamomis ar nuostoliais, nurodytais bendrovės pelno (nuostolių) ataskaitoje, ir tada atliekama eilutė šio skaičiaus patikslinimų, kad būtų apskaičiuota grynųjų pinigų suma, kurią suteikia pagrindinė veikla. Šie koregavimai paprastai apima:
Nusidėvėjimas ir amortizacija
Atidėjinys gautinų sumų nuostoliams
Pelnas arba nuostolis parduodant turtą
Gautinų sumų pokytis
Atsargų pokytis
Mokėtinų sumų pokytis
Panašios sąlygos
Pinigų srautų ataskaita taip pat vadinama pinigų srautų ataskaita.
