Atsarginis išskaičiuojamasis mokestis yra apmokestinamas investicijų pajamomis, tokiomis kaip palūkanos ir dividendai, taikant konkretų mokesčio tarifą. Mokestį finansinis tarpininkas renka tuo momentu, kai investuotojas realizuoja investicijų pajamas. Šis išskaičiavimas atliekamas siekiant užtikrinti, kad vyriausybė gautų tinkamą pajamų dalį, o ne rizikuoja, kad investuotojas neturės grynųjų, kad galėtų sumokėti, kai paprastai mokami pajamų mokesčiai. Pastaroji situacija gali susiklostyti tada, kai investuotojas nesąžiningai naudojasi savo investicinėmis pajamomis prieš sumokant metinę mokesčių sąskaitą.
Kai įvyksta rezervo išskaičiavimas, jis nedelsiant persiunčiamas atitinkamam vyriausybės subjektui. Išmoką išskaičiuoja mokėtojas, persiuntęs ją vyriausybei. Jei mokėtojas neišskaičiuoja reikalaujamo mokesčio, mokėtojas gali tapti atsakingas už vyriausybei nesumokėtą mokėjimo sumą. Tada investuotojas gali reikalauti šio avanso, pateikdamas mokesčių deklaraciją, kaip kreditą mokėtinam mokesčiui.
Atsarginis išskaičiavimas taip pat taikomas, kai asmuo ar subjektas nepranešė apie galiojantį mokesčių mokėtojo identifikavimo numerį (TIN) per W-9 formą subjektui, mokančiam fiziniam asmeniui ar subjektui. Jei mokėtojas nustato, kad TIN yra neteisingas, mokėtojas fiziniam asmeniui ar subjektui išsiunčia „B“ pranešimą. Pataisytas TIN turėtų būti išsiųstas mokėtojui iš karto, kad neprasidėtų atsarginės lėšos.
Atsargų išskaičiavimo taisyklės netaikomos atlyginimams ar pensijoms mokėti.
