Grynųjų pinigų ataskaita yra pelno (nuostolių) ataskaita, kurioje pateikiamos tik pajamos, už kurias buvo gauta grynųjų iš klientų, ir išlaidos, už kurias buvo atliktos grynųjų pinigų išlaidos. Taigi jis suformuluotas vadovaujantis grynųjų pinigų apskaitos gairėmis (kurios neatitinka GAAP ar TFAS).
Grynųjų pinigų ataskaitoje gali būti pateikiami rezultatai, kurie iš esmės skiriasi nuo kaupiamosios pajamų ataskaitos rezultatų, nes pajamų pripažinimas vėluoja dėl laiko, reikalingo klientams sumokėti už sąskaitas, o sąnaudų pripažinimas atidedamas iki to laiko. nes įmonė nusprendžia apmokėti sąskaitas tiekėjams. Kaip pavyzdį šio skirtumo, jei įmonė savo klientams išduodavo 30 dienų mokėjimo sąlygas ir su tiekėjais laikydavosi panašių sąlygų, jos pelno (nuostolių) ataskaitoje pateikti rezultatai iš tikrųjų būtų tie, kurie būtų pateikti kaupimo principu. praėjusį mėnesį.
Dėl svarbaus laiko skirtumo tarp grynųjų pinigų ataskaitos ir kaupimo principo pajamų ataskaitos, pelno (nuostolių) ataskaitą visada turėtumėte aiškiai pažymėti tokiu formatu, kuris panašus į šį:
ABC kompanija
Grynųjų pinigų pagrindo pajamų ataskaita
mėnesiui, kuris baigėsi xx / xx / xxxx
Kad būtų dar aiškiau kiekvienam pajamų ataskaitos skaitytojui, kuris nematė patikslintos antraštės, „Grynųjų pajamų“ eilutę turėtumėte pažymėti „Grynųjų pinigų pagrindas“.
Dar geriau, pridėkite poraštę prie pajamų ataskaitos, nurodydami:
Grynųjų pinigų pagrindas Pajamų ataskaita - neparengta pagal visuotinai priimtus apskaitos principus
Pagrindiniai žingsniai, susiję su grynųjų pinigų ataskaitos pritaikymu kaupimo principu, apima:
Pajamų koregavimai:
Atimkite visas sąskaitas, už kurias iš klientų buvo gauta grynųjų
Atimkite visus iš klientų gautus indėlius, kurie nebuvo uždirbti
Pridėkite sąskaitas klientams per laikotarpį
Pridėkite uždirbtus, bet neapmokėtus produktus / paslaugas
Išlaidų koregavimai:
Atimkite mokėjimus už ankstesnio laikotarpio išlaidas
Atimkite visus sumokėtus indėlius, kurių išlaidos dar nebuvo pripažintos
Pridėkite išlaidas, sukauptas laikotarpiu, už kurį dar nėra tiekėjų sąskaitų
Pridėkite tiekėjų sąskaitas faktūras, gautas per laikotarpį, susijusias su dabartiniu laikotarpiu
Pridėkite nusidėvėjimo ir amortizacijos išlaidas ir kitas negrynąsias išlaidas
Auditoriai nepatvirtins pelno (nuostolių) ataskaitos, parengtos pagal apskaitos grynųjų pinigų principą; prieš išduodant sertifikatą, ataskaita turi būti paversta kaupimo principu.
