Finansai

Vidaus kontrolės kontrolinis sąrašas

Vidaus kontrolės kontrolinis sąrašas skirtas organizacijai suteikti įrankį įvertinti jos vidaus kontrolės sistemos būklę. Periodiškai lyginant kontrolinį sąrašą su faktinėmis sistemomis, galima pastebėti kontrolės gedimus, kuriuos reikėtų ištaisyti. Reguliariai vykdomas kontrolinis sąrašas turi šiuos privalumus:

  • Mažiau audito komentarų apie vidaus kontrolės trūkumus

  • Vadovybė gali įsitikinti, kad pateikti finansiniai rezultatai yra tikslūs

  • Dėl sukčiavimo sumažėja turto praradimo rizika

  • Mažesnė tikimybė, kad organizacija nesilaiko galiojančių norminių reikalavimų

Vidaus kontrolė yra politikos, procedūrų, peržiūrų, pareigų atskyrimo ir kitos veiklos sistema, naudojama siekiant sumažinti turto praradimo riziką, parengti tikslią finansinę atskaitomybę ir efektyviai bei tvarkingai atlikti operacijas.

Vykdant vidaus kontrolės kontrolinį sąrašą, ketinama pastebėti visus trūkstančius arba silpnus valdiklius. Tokia išvada automatiškai nereiškia, kad yra kontrolės problema, kurią reikia ištaisyti. Jei kitur sistemoje yra kompensavimo valdikliai, silpna kontrolė gali būti laikoma priimtina. Pvz., Jei patikrinimų pasirašymui naudojama parašo lentelė, tai gali būti laikoma kontrolės trūkumu, išskyrus tai, kad prieš kiekvieną išduotą pirkimo užsakymą reikia oficialiai patvirtinti. Ši užskaitos kontrolė užtikrina, kad pirkimai vis tiek bus patvirtinti kažkur pirkimo sistemoje.

Vidaus kontrolės kontrolinis sąrašas gali būti didelis ir pritaikytas individualaus verslo poreikiams. Pvz., Kazino valdikliai (su dideliu grynųjų pinigų naudojimu) visiškai skiriasi nuo programinės įrangos kūrimo įmonėje naudojamų valdiklių (kurie niekada gali visiškai nenaudoti grynųjų). Čia yra valdiklių, kuriuos galima rasti įprastoje įmonėje, pasirinkimas:

Mokėtinų sumų kontrolės kontrolinis sąrašas:

  • Visas sąskaitas faktūras, didesnes nei 50 USD, patvirtina valdytojas

  • Atliekami trijų krypčių pirkimo užsakymo, gavimo dokumento ir tiekėjo sąskaitos faktūros atitikimai

  • Tušti čekiai saugomi užrakintoje vietoje

  • Stebima kontrolinių skaičių seka

  • Čekiai pasirašomi rankiniu būdu

  • Kai sąskaitos apmokamos, sąskaitos faktūros yra „apmokėtos“

Kliento atsiskaitymo kontrolės kontrolinis sąrašas:

  • Visos nuolaidos ir specialios kainos patvirtinamos

  • Tikrinamos sąskaitos faktūros

  • Peržiūrimi nesuderinti važtaraščiai

  • Pardavimo užsakymo suma lyginama su visa sąskaitos faktūra

  • Klientams išrašomos nesumokėtų sumų ataskaitos

Darbo užmokesčio kontrolės kontrolinis sąrašas:

  • Tvarkaraščiai suderinami su esamų darbuotojų sąrašu

  • Tvarkaraščiuose nurodytas valandas patvirtina prižiūrėtojai

  • Į darbo užmokesčio sistemą įrašytos sumos sutapatinamos su darbo laiko apskaitos žiniaraščių visumomis

  • Preliminarų darbo užmokesčio registrą peržiūri ir patvirtina darbo užmokesčio tvarkytojas

  • Visi darbo užmokesčio čekiai rankiniu būdu paskirstomi čekiuose nurodytiems žmonėms