Banko suderinimo apžvalga
Banko suderinimas yra procesas, kurio metu įmonės grynųjų pinigų sąskaitos likučiai suderinami su atitinkama banko išrašo informacija. Šio proceso tikslas yra išsiaiškinti abiejų skirtumus ir, jei reikia, apskaityti apskaitos įrašų pakeitimus. Informacija banko ataskaitoje yra banko įrašas apie visas operacijas, turinčias įtakos ūkio subjekto banko sąskaitai per pastarąjį mėnesį.
Siekiant užtikrinti, kad įmonės kasos įrašai būtų teisingi, banko sąskaitos turėtų būti reguliariai derinamos su visomis banko sąskaitomis. Priešingu atveju gali pasirodyti, kad grynųjų pinigų likutys yra daug mažesni, nei tikėtasi, todėl grąžinami čekiai ar overdrafto mokesčiai. Taikant banką taip pat bus nustatytos kai kurios sukčiavimo rūšys; šią informaciją galima panaudoti kuriant geresnę grynųjų pinigų priėmimo ir mokėjimo kontrolę.
Jei banko sąskaitoje yra tiek mažai veiklos, kad periodiškai nereikia derinti banko, turėtumėte suabejoti, kodėl sąskaita net egzistuoja. Gali būti geriau nutraukti sąskaitą ir pervesti visas likusias lėšas į aktyvesnę sąskaitą. Tokiu būdu gali būti lengviau investuoti likusius fondus, taip pat stebėti investicijų būklę.
Mažiausiai atlikite banko suderinimą netrukus po kiekvieno mėnesio pabaigos, kai bankas įmonei atsiunčia banko išrašą, kuriame nurodomas pradinis banko grynųjų pinigų likutis, mėnesio operacijos ir pabaigos grynųjų pinigų likutis. Dar geriau atlikti banko suderinimą kiekvieną dieną, remiantis banko naujausia mėnesio informacija, kuri turėtų būti prieinama banko interneto svetainėje. Kiekvieną dieną atlikdami banko suderinimą, galite iš karto pastebėti ir ištaisyti problemas. Kasdienis suderinimas paryškins visus ACH debetus iš sąskaitos, kurių jūs nepatvirtinote; tada galite įdiegti debeto bloką sąskaitoje, kad išvengtumėte šių ACH debeto lėšų iš jūsų sąskaitos paimant lėšas be jūsų leidimo.
Labai mažai tikėtina, kad įmonės galutinis grynųjų pinigų likutis ir banko galutinis grynųjų pinigų likutis bus identiški, nes tikriausiai visada yra daugybė mokėjimų ir indėlių, taip pat banko paslaugų mokesčiai (už čekių priėmimą, indėlių registravimą ir pan.) ketvirtosios), baudos (paprastai už overdraftus) ir nepakankamas lėšų indėlis, kurio bendrovė dar nėra užfiksavusi.
Esminis banko susitaikymo proceso srautas yra pradėti nuo galutinio banko grynųjų pinigų balanso, pridėti prie jo visus indėlius, vykstančius iš įmonės į banką, atimti visus čekius, kurie dar nepatvirtino banko, arba pridėti arba atimti kitus daiktų. Tada eikite į įmonės galutinį grynųjų pinigų likutį ir iš jo išskaičiuokite visus banko paslaugų mokesčius, NSF čekius ir baudas bei pridėkite visas uždirbtas palūkanas. Pasibaigus šiam procesui, pakoreguotas banko likutis turėtų būti lygus įmonės galutiniam pakoreguotam pinigų likučiui.
Banko suderinimo terminologija
Pagrindiniai terminai, kuriuos reikia žinoti vykdant banko sutaikymą, yra šie:
Indėlis pervežamas. Grynieji pinigai ir (arba) čekiai, kuriuos gavo ir užregistravo subjektas, tačiau kurie dar nebuvo įrašyti į banko, kuriame ūkio subjektas deponuoja lėšas, įrašuose. Jei tai įvyksta mėnesio pabaigoje, indėlis nebus rodomas banko išraše, todėl tampa suderinamuoju banko suderinimo straipsniu. Tranzito indėlis įvyksta, kai indėlis į banką atkeliauja per vėlai, kad jį būtų galima užfiksuoti tą dieną, arba jei subjektas išsiunčia indėlį bankui (tokiu atveju vėlavimas gali būti kelių dienų plūduriuojantis paštas), arba subjektas dar neišsiuntė indėlio į banką.
Puikus patikrinimas. Čekio mokėjimas, kurį užregistravo išduodantis subjektas, bet kuris dar nepatvirtino savo banko sąskaitos kaip atskaitymas iš grynųjų. Jei iki mėnesio pabaigos ji dar nepatvirtino banko, tai nėra mėnesio pabaigos banko ataskaitoje, taip pat ir mėnesio pabaigos banko sutaikymo suderinamasis straipsnis.
NSF patikrinimas. Čekis, kurio nesilaikė čekį išduodančio subjekto bankas, motyvuodamas tuo, kad subjekto banko sąskaitoje nėra pakankamai lėšų. NSF yra „nepakankamų lėšų“ santrumpa. Subjektas, bandantis gryninti NSF čekį, gali imti jo banko mokestį už apdorojimą. Subjektas, išduodantis NSF čekį, jo bankas tikrai ims mokestį.
Banko derinimo procedūra
Ši banko suderinimo procedūra daro prielaidą, kad kuriate banko suderinimą apskaitos programinės įrangos pakete, o tai palengvina suderinimo procesą:
Įveskite banko suderinimo programinės įrangos modulį. Bus parodytas nepašalintų čekių ir nepašalintų indėlių sąrašas.
Banko suderinimo modulyje pažymėkite visus čekius, kurie yra nurodyti banko ataskaitoje kaip išvalę banką.
Banko suderinimo modulyje patikrinkite visus indėlius, kurie nurodomi banko ataskaitoje kaip išvalę banką.
Kaip išlaidas įrašykite visus banko išraše nurodytus banko mokesčius, kurie dar nebuvo įrašyti į įmonės apskaitą.
Įveskite galutinį likutį banko ataskaitoje. Jei knygos ir banko likučiai sutampa, paskelbkite visus pakeitimus, užfiksuotus taikant banką, ir uždarykite modulį. Jei likučiai nesutampa, toliau peržiūrėkite banko suderinimą dėl papildomų suderinamų elementų. Ieškokite šių elementų:
Banko įrašuose užfiksuoti čekiai skiriasi nuo tos sumos, kuri įrašyta įmonės įrašuose.
Indėliai, įrašyti į banko įrašus, skiriasi nuo tos sumos, kuri įrašyta į įmonės apskaitą.
Banko įrašuose užfiksuoti čekiai, kurie visai neįrašomi į įmonės apskaitą.
Indėliai, įrašyti į banko įrašus, kurie visiškai neįrašomi į įmonės apskaitą.
Gaunamasis pavedimas, iš kurio išskaičiuotas kėlimo mokestis.
Banko derinimo problemos
Yra keletas problemų, kurios nuolat kyla kaip banko derinimo dalis ir apie kurias turėtumėte žinoti. Jie yra:
Neaiškūs čekiai, kurie ir toliau nepateikiami. Liks likęs čekių skaičius, kurie arba ilgai nepateikti mokėti bankui, arba kurie niekada nepateikti mokėti. Trumpuoju laikotarpiu turėtumėte elgtis su jais taip pat, kaip su bet kokiais kitais nepašalintais čekiais - tiesiog laikykite juos savo neapskaitytų čekių sąraše savo apskaitos programinėje įrangoje, kad jie būtų nuolatinis derinamas punktas. Ilgainiui turėtumėte susisiekti su gavėju ir sužinoti, ar jie kada nors gavo čekį; greičiausiai turėsite anuliuoti seną čekį ir išduoti jiems naują.
Patikrinimai išvalo banką po jo panaikinimo. Kaip pažymėta ankstesniame specialiajame numeryje, jei čekis ilgą laiką lieka neišaiškintas, tikriausiai anuliuosite senąjį čekį ir išrašysite pakaitinį čekį. Bet ką daryti, jei gavėjas grynina pradinį čekį? Jei anuliavote banke, bankas turėtų atmesti čekį, kai jis bus pateiktas. Jei nepateikėte anuliavimo banke, čekį turite įrašyti įskaitydami į grynųjų pinigų sąskaitą ir debetu, nurodydami mokėjimo priežastį (pvz., Išlaidų sąskaitą, grynųjų pinigų padidėjimą ar sumažėjimą). įsipareigojimų sąskaita). Jei gavėjas dar negrąžino pakaitinio čekio, turėtumėte iš karto jį anuliuoti banke, kad išvengtumėte dvigubo mokėjimo. Priešingu atveju turėsite grąžinti antrąjį čekį su gavėju.
Užstatyti čekiai grąžinami. Yra atvejų, kai bankas atsisakys įnešti čekį, dažniausiai todėl, kad jis yra paimamas iš kitos šalies banko sąskaitos. Tokiu atveju turite panaikinti pradinį įrašą, susijusį su tuo indėliu, kuris bus įskaitymas į grynųjų pinigų sąskaitą, siekiant sumažinti grynųjų pinigų likutį, su atitinkamu debetu (padidėjimu) gautinų sumų sąskaitoje.
Kita galimybė, galinti sukelti problemų, yra ta, kad pasikeitė banko ataskaitoje nurodytos datos, todėl kai kurie straipsniai buvo įtraukti arba neįtraukti. Tokia situacija turėtų susiklostyti tik tuo atveju, jei kas nors iš įmonės paprašė banko pakeisti įmonės banko sąskaitos uždarymo datą.
Banko suderinimo pavyzdys
„ABC International“ baigia balandį, pasibaigusį balandžio 30 d., ABC kontrolierius turi parengti banko suderinimą remdamasis šiais klausimais:
Banko ataskaitoje yra galutinis banko likutis - 320 000 USD.
Banko ataskaitoje yra 200 USD vertės čekių spausdinimo mokestis už naujus čekius, kuriuos užsakė įmonė.
Banko ataskaitoje nurodomas 150 USD aptarnavimo mokestis už banko sąskaitos valdymą.
Banko išrašas atmeta 500 USD užstatą dėl nepakankamų lėšų ir ima bendrovei 10 USD mokestį, susijusį su atmetimu.
Banko išraše pateikiamos 30 USD palūkanų pajamos.
ABC išleido 80 000 USD čekių, kurie dar nepatvirtino banko.
ABC mėnesio pabaigoje deponavo 25 000 USD čekių, kurie nebuvo įnešti laiku, kad būtų rodomi banko ataskaitoje.
Valdiklis sukuria tokį suderinimą:
