Kokia yra skalbimo išpardavimo taisyklė?
Pardavimo skalbimo taisyklėje teigiama, kad mokesčių mokėtojas negali reikalauti nuostolio pardavus ar prekiaujant vertybiniu popieriumi, jei jis per 30 dienų pakeičiamas iš esmės identišku vertybiniu popieriu. Šia taisykle siekiama užkirsti kelią investuotojams susidaryti nuostolius vertybinių popierių, kuriuos jie iš esmės ir toliau laiko, apmokestinimo tikslais. Skalbimo pardavimo taisyklės specifika yra tokia:
Išpardavimu laikomas bet koks sandoris, kai perleidžiamas vertybinis popierius, o per 30 dienų jis pakeičiamas arba mokesčių mokėtojas įsigyja pasirinkimo sandorį ar sutartį pakeisti vertybinį popierių.
Taisyklė galioja, jei sutuoktinis ar asmens kontroliuojamas subjektas gauna pakaitinį užstatą.
30 dienų taisyklė apima 30 kalendorinių dienų, o ne 30 darbo dienų (kurios apimtų ilgesnį laikotarpį).
Visi pradinio vertybinio popieriaus pardavimo nuostoliai pridedami prie pakeitimo vertybinių popierių sąnaudų pagrindo.
Pradinio vertybinio popieriaus laikymo laikotarpis pridedamas prie pakaitinio vertybinio popieriaus laikymo laikotarpio, kuris greičiausiai sąlygoja ilgalaikį laikymo laikotarpį.
Bet kuriam vertybiniam popieriui taikoma išpardavimo taisyklė, jei jis turi CUSIP numerį (unikalų akcijų ir obligacijų identifikatorių).
Pardavimo skalbimo taisyklės galima išvengti pakeičiant užstatą panašiu, bet iš esmės ne identišku parduotam vertybiniam popieriui.
Skalbimo išpardavimo taisyklės pavyzdys
Spalio 1 d. Investuotojas perka 1 000 „Higgins Electric“ akcijų už 25 000 USD. Spalio 15 dieną 1 000 akcijų vertė nukrito iki 20 000 USD, todėl investuotoja parduoda visas akcijas, kad gautų 5000 USD nuostolį iš savo mokesčių deklaracijos. Spalio 28 d. Ji atpirko 1000 akcijų. Šiuo atveju pradinis nuostolis negali būti laikomas mokestiniu nuostoliu, nes akcijos buvo supirktos per tokį trumpą laiką.
