Finansai

Pajamų ataskaitos analizė

Pajamų ataskaitos analizė apima skirtingų ataskaitos eilučių palyginimą, taip pat atskirų eilučių tendencijų linijų stebėjimą keliais laikotarpiais. Ši analizė naudojama norint suprasti verslo sąnaudų struktūrą ir jos galimybes uždirbti pelną. Norint tinkamai išanalizuoti pelno (nuostolių) ataskaitą, reikalinga ši veikla:

  • Santykių analizė. Iš pelno (nuostolių) ataskaitos galima išgauti keletą koeficientų, iš kurių kiekviena atskleidžia skirtingų tipų informaciją apie verslą. Jie yra tokie:

    • Bendroji marža. Tai yra pajamos, atėmus parduotų prekių kainą, padalytos iš pajamų. Čia nurodoma pinigų suma, uždirbta pardavus prekes ir paslaugas, prieš pradedant atsižvelgti į pardavimo ir administracinius mokesčius. Iš esmės tai atskleidžia organizacijos sugebėjimą gauti pagrįstą grąžą už savo pasiūlymus.

    • Įnašo marža. Tai yra pajamos, atėmus visas kintamas išlaidas, padalytos iš pajamų. Ši marža naudojama kuriant lūžio analizę, kuri atskleidžia pajamų lygį, už kurį verslas uždirba nulinį pelną. Lūžio apskaičiavimas yra visos pastoviosios išlaidos, padalytos iš įmokos maržos.

    • Veiklos marža. Tai yra uždirbtas pelnas, atėmus visas veiklos sąnaudas iš bendrojo pelno, padalijus iš pajamų. Tai atskleidžia sumą, kurią verslas uždirbo prieš finansavimą ir kitas išlaidas.

    • Gryno pelno marža. Tai yra uždirbtas pelnas, atėmus visas veiklos ir ne veiklos sąnaudas iš bendrojo pelno, padalijus iš pajamų. Tai yra pagrindinis analizės elementas - ar verslas gali uždirbti pelno, kai atsižvelgiama į visus atskaitymus?

  • Horizontali analizė. Tai yra kelių laikotarpių pajamų ataskaitų palyginimas. Geras palyginimas yra su kiekvienu mėnesiu ar ketvirčiu per metus. Šioje analizėje reikia ieškoti šių dalykų:

    • Sezoniškumas. Pardavimai gali smarkiai skirtis priklausomai nuo laikotarpio ir tai daryti įprastu ciklu, kurio galima tikėtis. Vienais laikotarpiais dėl to gali atsirasti prognozuojami nuostoliai, o kitais - viršyti pelnai.

    • Trūksta išlaidų. Tai gali būti visiškai akivaizdu, kai išlaidos nėra įrašomos į vieną laikotarpį, nes per vieną laikotarpį smarkiai sumažėja, o kitą - dvigubai daugiau nei įprastai.

    • Mokesčių tarifai. Naudojamas mokesčių tarifas turėtų būti numatomas visiems metams. Jei naudojamas mokesčių tarifas yra mažas metų pradžioje ir didesnis už kitus metus, buhalterinės apskaitos darbuotojai naudoja ne numatytą visų metų tarifą, o tiesiogiai taikomą kiekvienam ataskaitiniam laikotarpiui.

  • Eilutės peržiūra. Atlikę abi ankstesnes analizes, daugiau informacijos ieškokite toliau nurodytuose papildomuose eilutėse:

    • Nusidėvėjimas. Kai kurios organizacijos nusidėvėjimo išlaidas registruoja tik kartą per metus, visus metus. Tai reiškia, kad daugelio mėnesių pelnas yra per didelis, o paskutinį metų mėnesį sutrinka didelės nusidėvėjimo išlaidos.

    • Premijos. Dėl premijų, kaip ir dėl nusidėvėjimo, kyla tas pats klausimas. Jie gali būti užregistruoti tik metų pabaigoje, nors pagrįstai buvo galima greičiau numatyti premijos rezultatus ir juos užfiksuoti.

    • Atlyginimo pakėlimai. Kai kurios organizacijos tą patį mėnesį visiems moka pakelti sumas, todėl yra numatomas kompensacijos išlaidų padidėjimas.