Gautinų sumų įkeitimas įvyksta, kai įmonė naudoja savo gautinų sumų turtą kaip paskolos, paprastai kredito linijos, užtikrinimo priemonę. Kai gautinos sumos naudojamos tokiu būdu, paskolos davėjas paprastai apriboja paskolos sumą:
70–80% visos negrąžintų gautinų sumų sumos; arba
Gautinų sumų procentinė dalis, kuri mažėja atsižvelgiant į gautinų sumų amžių.
Paskutinė alternatyva yra saugesnė skolintojo požiūriu (todėl yra dažniau naudojama), nes ji leidžia tiksliau identifikuoti tas gautinas sumas, kurios yra mažiausiai tikėtinos. Pavyzdžiui, bankas negali leisti, kad visos gautinos sumos būtų naudojamos kaip užstatas, jei jos yra senesnės nei 90 dienų, 80% visų gautinų sumų yra nuo 30 iki 90 dienų ir 95% visų gautinų sumų, kurios yra 30 dienų ar senesnės. . Kredito davėjas taip pat gali konkrečiai neįtraukti visų gautinų sumų, už kurias įmonė suteikė neįprastai ilgus mokėjimo terminus. Skolintojas, būdamas toks konservatyvus apskaičiuodamas maksimalią paskolintiną sumą, apsisaugo nuo skolos išleidimo, kurio neįmanoma visiškai kompensuoti įkeitimu, jei neįvykdomas mokėjimas.
Pagal gautinų sumų įkeitimo susitarimą įmonė, kuriai taikoma sutartis, užpildo pagrindinį skolinimosi sertifikatą pasibaigus kiekvienam ataskaitiniam laikotarpiui ir perduoda pasirašytą pažymą skolintojui. Kredito davėjas taip pat gali reikalauti, kad kartu su pažyma būtų persiųsta mėnesio pabaigos gautinų sumų senėjimo ataskaitos kopija, jei skolintojas nori atsekti sertifikate nurodytas sumas iki pagrindinės gautinų sumų informacijos. Šis prašymas dažniausiai pateikiamas metų pabaigoje, o ne dėl kiekvieno mėnesio pažymėjimo.
Skolinantis baziniame pažymėjime ataskaitinio laikotarpio pabaigoje negrąžintų gautinų sumų suma yra suskirstyta į skolintojo nurodytas amžiaus grupes, apskaičiuojama maksimali leistina skolinimosi suma pagal gautinų sumų sumą ir nurodoma faktiškai pasiskolinta suma. Kredito davėjas naudojasi šia pažyma norėdamas stebėti galimo užstato kiekį ir tai, ar jam reikia koreguoti įmonei tenkančios skolos sumą. Jei negrąžintos skolos suma viršija gautinų sumų sumą, nurodytą skolinimosi baziniame pažymėjime, skolininkas turi grąžinti šią sumą skolintojui.
Pagal įkeitimo sutartį įmonė išlaiko nuosavybės teises į gautinas sumas ir yra atsakinga už jas, o ne skolintojas. Nors skolintojas dabar turi teisinį susidomėjimą gautinomis sumomis, neprivaloma pranešti klientams apie šias palūkanas.
