Gautinų sumų apžvalga
Gautinos sumos yra sumos, kurias verslui turi įsiskolinti jos klientai, ir jas sudaro potencialiai didelis sąskaitų faktūrų skaičius. Gautinos sumos yra pagrindinis daugelio įmonių gaunamų pinigų srautų šaltinis, todėl turėtumėte analizuoti šias sąskaitas kartu, kad įsitikintumėte pagrindinių pinigų srautų būkle. Toliau pateikiami keli gautinų sumų analizės metodai.
Gautinų sumų analizė
Vienas iš paprasčiausių metodų analizuojant įmonės gautinų sumų būklę yra atspausdinti gautinų sumų senėjimo ataskaitą, kuri yra standartinė ataskaita bet kuriame apskaitos programinės įrangos pakete. Šioje ataskaitoje gautinų sąskaitų amžius padalijamas į įvairias grupes, kurias kartais galite pakeisti apskaitos programoje, kad atitiktų jūsų atsiskaitymo sąlygas. Dažniausiai laiko intervalai yra nuo 0-30 dienų, 31-60 dienų, 61-90 dienų ir vyresni nei 90 dienų. Visos sąskaitos, patekusios į laiko grupes, nurodančias ilgesnius nei 30 dienų laikotarpius, kelia vis didesnį nerimą, ypač jei jos patenka į seniausią laiko juostą. Kai analizuojate remdamiesi senėjimo ataskaita, turite žinoti keletą dalykų:
Individualios kredito sąlygos. Vadyba gali būti suteikusi neįprastai ilgas kredito sąlygas konkretiems klientams, o gal tik tam tikroms sąskaitoms. Jei taip, gali pasirodyti, kad už šias prekes buvo labai vėluojama atsiskaityti, kai iš tikrųjų dar visai nereikia mokėti.
Atstumas nuo atsiskaitymo datos. Daugelyje įmonių dauguma sąskaitų faktūrų apmokamos mėnesio pabaigoje. Jei po kelių dienų atliksite senėjimo ataskaitą, joje greičiausiai vis tiek bus rodomos negrąžintos prieš mėnesį gautinos gautinos sumos, už kurias netrukus bus sumokėta, taip pat visa visų gautinų sumų, kurios buvo ką tik apmokėtos, suma. Iš viso atrodo, kad gautinos sumos yra blogos būklės. Tačiau, jei ataskaitą vykdytumėte prieš pat mėnesio pabaigos atsiskaitymo veiklą, ataskaitoje būtų kur kas mažiau gautinų sumų ir gali pasirodyti, kad grynųjų yra labai nedaug iš negrąžintų gautinų sumų.
Laiko grupės dydis. Apytiksliai turėtumėte suderinti ataskaitoje pateiktų laiko grupių trukmę su įmonės kredito sąlygomis. Pvz., Jei kredito terminai yra tik dešimt dienų, o pirmas kartas trunka 30 dienų, atrodo, kad beveik visos sąskaitos faktūros yra aktualios.
Netaikyti kreditai. Ataskaitoje gali būti nepritaikytų kreditų. Jei taip, išvalykite ataskaitą ir ištirkite, prieš kurias sąskaitas faktūras joms reikėjo kreiptis. Tai padarius, ataskaitoje gali būti sumažinta pradelstų gautinų sumų suma.
Kitas gautinų sumų analizės įrankis yra tendencijų linija. Kiekvieno mėnesio pabaigoje galite suskaičiuoti negrąžintų gautinų sumų balansą už praėjusius metus ir naudoti jį prognozuodami gautinų sumų sumą, kuri turėtų būti negrąžinta artimiausiu metu. Tai ypač vertinga priemonė, kai pardavimas yra sezoninis, nes sezoninį kintamumą galite pritaikyti vertindami būsimus pardavimo lygius.
Tendencijų analizė taip pat naudinga norint palyginti blogų skolų procentą su pardavimais per tam tikrą laikotarpį. Jei yra stipri pasikartojanti šio procento tendencija, vadovybė gali norėti imtis veiksmų. Pavyzdžiui, jei blogų skolų procentas didėja, vadovybė gali norėti suteikti klientams griežtesnes kredito sąlygas. Ir atvirkščiai, jei blogų skolų procentas yra labai mažas, vadovybė gali nuspręsti atleisti kreditą, kad padidintų pardavimus šiek tiek rizikingesniems klientams. Tai ypač naudinga priemonė atliekant blogų skolų procentinę analizę atskiriems klientams, nes tai gali išaiškinti problemas, kurios gali reikšti gresiantį kliento bankrotą.
Naudojant tendencijų analizę reikia žinoti kelis dalykus:
Kredito politikos pokytis. Jei vadovybė leido pakeisti kredito politiką, tai gali sukelti staigius debitorinių įsiskolinimų pokyčius arba blogų skolų lygį.
Produktų ar verslo linijų pokytis. Jei įmonė papildo ar išbraukia iš savo produktų ar verslo linijų, tai gali sukelti didelių gautinų sumų tendencijų pokyčių.
Verslo sąlygų pokytis. Jei ekonomika smunka, gali padidėti blogų skolų tendencija, kuri gerokai viršija istorinį vidurkį.
Trečiasis gautinų sumų analizės tipas yra santykio analizė. Dažniausiai naudojamas gautinų sumų surinkimo laikotarpis, kuris parodo dienų skaičių, kai vidutinė kliento sąskaita lieka neapmokėta prieš ją apmokant. Formulė yra:
Vidutinė gautinų sumų ÷ (metiniai pardavimai ÷ 365 dienos)
Pvz., Jei paprastai yra negrąžintų gautinų sumų 500 000 USD bet kuriuo metu, o metiniai pardavimai yra 3,65 mln. USD, tada gautinų sumų surinkimo laikotarpis apskaičiuojamas taip:
500 000 USD gautinos sumos ÷ (3 650 000 USD metiniai pardavimai ÷ 365 dienos)
= 50 dienų rinkimo laikotarpis
Pavyzdyje negalime pasakyti, ar 50 dienų inkasavimo laikotarpis yra geras, ar blogas, nes nežinome kredito sąlygų trukmės.
Apibendrinant galima pasakyti, kad geriausias būdas analizuoti gautinas sumas yra naudoti visus tris čia nurodytus metodus. Galite naudoti gautinų sumų surinkimo laikotarpį, kad gautumėte bendrą idėją apie įmonės galimybes surinkti gautinas sumas, pridėti senėjimo ataskaitos analizę, kad tiksliai nustatytumėte, kurios sąskaitos faktūros sukelia išieškojimo problemas, tada pridėkite tendencijų analizę, kad sužinotumėte, ar šios problemos laikui bėgant keitėsi.
Kiti analizės tipai
Įdomi analizė, susijusi su gautinomis sumomis, yra klientų pardavimo, mokamo pardavimo metu, proporcijos tendencijos, nurodant naudojamą mokėjimo tipą. Bendrovės pardavimo procedūrų ir politikos pakeitimai gali nukreipti pardavimus į išankstinius mokėjimus arba jų atsisakyti, todėl tai turi įtakos gautinų sumų sumai ir ypatybėms.
