Korporacija gali sukčiauti keliais būdais. Įmonių sukčiavimas gali apimti verslo turto praradimą, korporacijos veiksmus siekiant paimti lėšas iš kitų arba jos pateiktų rezultatų ir finansinės padėties klastojimą. Štai keli pavyzdžiai:
Asmeniniai pirkiniai. Darbuotojas gali nukreipti lėšas savo vardu pirkti prekes ar paslaugas. Paprastai tai daroma tvirtinant jo paties išlaidų ataskaitas ar tiekėjų sąskaitas. Asmuo turi užimti pakankamai aukštas pareigas, kad galėtų priversti kitus darbuotojus dalyvauti šiame turto nukreipime. Paprastai potenciali nukreiptų lėšų suma didėja sukčiavus asmens pareigas užimant pirmenybę.
Vaiduoklių darbuotojai. Darbo užmokesčio fondo darbuotojai gali sukurti netikrus darbuotojus ir paskui sumokėti šiems „darbuotojams vaiduokliams“, nukreipdami lėšas į savo banko sąskaitas. Silpna darbuotojų atlyginimų kontrolė padidina šio tipo sukčiavimo tikimybę.
Nugriebimas. Gaunamos lėšos sulaikomos prieš jas įrašant į įmonės buhalterinę apskaitą. Paprastai tai kyla, kai asmeniui leidžiama atidaryti paštą ir registruoti apskaitos operacijas. Šis sukčiavimas paprastai įvyksta pašto skyriuje arba apskaitos skyriuje.
Mokesčių vengimas. Bendrovė gali pakeisti savo mokesčių deklaracijas, kad atskleistų mažiau apmokestinamų įmonių pajamų, nei yra iš tikrųjų, todėl sumažėja mokesčių perlaidos. Tai galima padaryti tik sutikus vyresniajai vadovybei, kuri paprastai pasirašo mokesčių deklaracijas.
Turto vagystė. Bet kuris darbuotojas gali apvogti organizaciją atsiskaitydamas turtu, pavyzdžiui, grynaisiais ar ilgalaikiu turtu. Silpna kontrolė gali paskatinti darbuotojus užsiimti šia veikla.
Neleistinas naudojimas. Darbuotojas gali neteisėtai naudoti įmonės turtą, pavyzdžiui, vairuoti įmonės automobilį asmeninėms reikmėms arba naudoti įmonės daugiabučio namo asmeniniam naudojimui. Nors turtas nėra pavogtas, jis yra vartojamas, todėl laikui bėgant jo vertė mažėja.
Finansinių ataskaitų klastojimas. Organizacija gali suklastoti savo finansines ataskaitas, kad atskleistų puikius finansinius rezultatus. Šie dokumentai gali būti naudojami kaip pagrindas gauti banko paskolas ar parduoti akcijas investuotojams. Toks klastojimas gali būti atliekamas apskaitos skyriuje arba jį gali priversti vadovybė. Tokio klastojimo pavyzdžiai:
Nusidėvėjimo laikotarpio pratęsimas atidedant amortizacijos pripažinimą
Skolos perkėlimas specialios paskirties įmonėms
Pagreitinti pajamų pripažinimą ir atidėti išlaidų pripažinimą
Kapitalizuokite išlaidas
Skaičiuojant neegzistuojančias atsargas, sumažėja parduotų prekių kaina
Įmonių sukčiavimą gali būti ypač sunku suvaldyti, ir jo iš esmės neįmanoma sustabdyti, jei vyresnioji vadovybė nori tuo užsiimti. Tokiais atvejais gali būti pažeistos net patikimiausios valdymo sistemos.
