Paskelbimo dienos santykis yra konservatyviausias verslo gebėjimo mokėti trumpalaikius įsipareigojimus matas. Pavadinimas kilo iš prielaidos, kad jei verslas būtų ties bankroto riba, ar jis vis tiek galėtų sumokėti sąskaitas dabar? Šis koeficientas faktiškai nėra naudojamas šiam tikslui, o norint nustatyti grynųjų pinigų kiekio pakankamumą. Šis koeficientas ypač naudingas stebint tendencijų liniją, siekiant sužinoti, ar laikui bėgant grynųjų pinigų suma sumažėja, o tai rodo galimą likvidumo krizę artimiausioje ateityje.
Paskutinės dienos santykis apskaičiuojamas grynaisiais ir pinigų ekvivalentais (straipsniai, iškart konvertuojami į pinigus) ir padalijami iš bendros trumpalaikių įsipareigojimų sumos. Formulė yra:
(Pinigai + pinigų ekvivalentai) ÷ Trumpalaikiai įsipareigojimai = Paskutinės dienos santykis
Verslas, kuris naudoja šį matavimą, greičiausiai laikysis konservatyviausios pinigų tvarkymo praktikos, kad visada galėtų padidinti grynųjų pinigų kiekį. Griežtiau valdoma iždo funkcija, turinti geras grynųjų pinigų prognozavimo galimybes, greičiausiai investuos grynuosius pinigus į priemones, kurių negalima taip lengvai konvertuoti į grynuosius, o tai lemia mažesnį pasaulio pabaigos santykį.
Šio santykio problema yra ta, kad grynųjų ir įsipareigojimų likučiai per vieną ataskaitinį laikotarpį gali labai skirtis, todėl gali būti tikslinga naudoti vidutinius balansus tiek skaitikliui, tiek vardikliui vertinimo laikotarpiu. Be to, šis koeficientas neapima turto, kuris netrukus bus konvertuojamas į grynuosius pinigus, ar pradinių įsipareigojimų; kitaip tariant, santykis pagrįstas tiesiogine situacija, o ne pinigų likučių ir įsipareigojimų prognoze net dieną ar dvi ateityje.
Panašios sąlygos
Paskutinės dienos santykis taip pat žinomas kaipgrynųjų pinigų santykis.
